Påløpt rente - Oversikt og eksempler på regnskap og obligasjoner

Påløpte renter refererer til den delen av renten som har skjedd, men betalingen er ikke utført eller mottatt av låntaker eller utlåner ennå. Det har forskjellige betydninger under regnskapsperspektivet og obligasjonsperspektivet.

Opptjent rente

Sammendrag

  • Som et trekk ved periodiseringsregnskap er påløpt rente mengden av renter som er påløpt i en rapporteringsperiode, mens kontantbetalingen ennå ikke er utført i den perioden.
  • Justeringsposten for påløpt rente består av en renteinntekt og en fordringskonto fra långiverens side, eller en renteutgift og en betalbar konto fra låntakersiden.
  • Påløpte renter i obligasjoner refererer til renter som er påløpt, men ikke er betalt siden siste betalingsdag for obligasjonsrenten.

Periodiseringsinteresse i regnskap

I regnskapsperspektivet er påløpt rente størrelsen på en finansiell forpliktelse som er pådratt i en rapporteringsperiode Rapporteringsperiode En rapporteringsperiode, også kjent som regnskapsperioden, er et diskret og ensartet tidsrom for hvilket den økonomiske ytelsen og økonomisk stilling, mens kontantbetalingen ennå ikke er utført i den perioden.

Det er et trekk ved periodiseringsbasert regnskap, som krever at inntekter og utgifter skal regnskapsføres i regnskapsperioden når de påløper, uavhengig av når kontantbetalinger blir utført. Opptjeningsbasert regnskapsmetode kan avsløre et selskaps økonomiske helse mer nøyaktig enn den kontantbaserte metoden.

Mengden påløpt rente bokføres som periodiseringsjustering av både låntakere og långivere ved utgangen av hver måned. Oppføringen består av en renteinntekt Renteinntekter Renteinntekter er beløpet som betales til en enhet for å låne ut pengene sine eller la en annen enhet bruke sine midler. I større skala er renteinntekter det beløpet som opptjenes av en investors penger som han plasserer i en investering eller et prosjekt. eller utgiftskonto fra resultatregnskapet, og en fordringskonto eller betalbar konto fra balansen. Siden betaling av påløpte renter vanligvis skjer innen ett år, klassifiseres den som omløpsmiddel eller kortsiktig gjeld.

Låntakeroppføringen inkluderer debet på rentekostnadskontoen og en kreditt på den påløpte kontoen. Utlånerens oppføring inkluderer en debet i påløpt rente og en kreditt i renteinntektene.

Periodiseringsinteresse i regnskap - eksempel

For eksempel låner et selskap 21. mars $ 100.000 fra en bank til en årlig rente på 6%, og den første rentebetalingen forfaller på 30 dager den 20. april. Den årlige renten er $ 6000 ($ 100.000 * 4%), og den månedlige betalingen er $ 500 ($ 6000/12).

Forutsatt at regnskapsperioden slutter 31. mars for både långiveren og låntakeren, dekker rentebetalingen som er påløpt i løpet av mars, ti dager. Derfor vil den påløpte rente for regnskapsperioden være $ 166,67 ($ 500 * 10/30). Selskapet og bankens justeringsoppføringer er vist nedenfor:

Journaloppføring - Låntaker

Tidsskriftoppføring - Långiver

Opptjent rente på obligasjoner

I obligasjonsperspektivet refererer påløpt rente til den delen av renten som er pådratt, men ikke er betalt siden siste betalingsdag for obligasjonsrenten. Obligasjoner kan handles i markedet hver dag, mens deres interesser vanligvis betales årlig eller halvårlig.

Opptjente renter oppstår når en obligasjon ikke handles på kupongens betalingsdato. Det er den delen av renten som en obligasjonskjøper gir opp fra siste kupongbetalingsdato til den dagen obligasjonen ble kjøpt. Mengden påløpt rente kan beregnes med formelen nedenfor:

Opptjent rente - Formel

Hvor:

  • AI = Påløpt rente
  • t = Dager fra siste betalingsdato til oppgjørsdato
  • T = Dager i kupongbetalingsperioden
  • PMT = Kupongbetaling for hver periode

Det er to typiske metoder for å telle antall dager i en kupongbetalingsperiode (T) og dagene siden forrige kupongperiode (t).

Den ene er den faktiske / faktiske konvensjonen, som teller det faktiske antall dager, som vanligvis brukes til amerikanske statsobligasjoner og sedler. Den andre er 30/360-konvensjonen, forutsatt 30 dager i en måned og 360 dager i et år, som vanligvis brukes til bedriftsobligasjoner.

Mengden påløpt rente skal opptjenes av obligasjonsselgeren. Den noterte prisen i obligasjonsmarkedet, kjent som rentekurs eller fast pris, inkluderer ikke påløpt rente. Når en obligasjon handles mellom to kupongbetalingsdatoer, er den fulle prisen (også kjent som skitten pris), som er nåverdien av fremtidige kontantstrømmer, summen av to deler: påløpt rente og flatpris.

Påløpt rente i obligasjoner - eksempel

For eksempel har en statsobligasjon med en verdi på $ 1.000 en kupongrente på 6% betalt halvårlig. Obligasjonen forfaller om to år, og markedsrenten er 4%. Den siste kupongbetalingen ble utført 31. mars, og neste betaling er 30. september, som gir en periode på 183 dager.

Kupongbetalingen for hver periode er $ 30 ([6% / 2] * $ 1000). Hvis en næringsdrivende kjøper obligasjonen 31. mai, vil påløpte renter være $ 10 ($ 30 * [61/183]) med den faktiske / faktiske dagtellingskonvensjonen.

Full pris vil være nåverdien av fremtidige kontantstrømmer beregnet som nedenfor:

Nåverdi av fremtidige kontantstrømmer - Eksempelberegning

Flatprisen kan beregnes ved å trekke den påløpte rentedelen fra full pris, noe som gir et resultat på $ 1.028,08.

Opptjent rente på obligasjoner

Tilleggsressurser

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse , paktmodellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle å bli en finansanalytiker i verdensklasse. For å fortsette karrieren din, vil tilleggsressursene nedenfor være nyttige:

  • Regnskapstransaksjoner Regnskapstransaksjoner Regnskapstransaksjoner refererer til enhver forretningsaktivitet som resulterer i en direkte innvirkning på virksomhetens økonomiske status og regnskap. Det er viktig å huske at hver transaksjon skal vise balansen mellom eiendelene og forpliktelsene, eller debet og kreditt.
  • Kupongrente Kupongrente En kupongrente er mengden av årlig renteinntekt betalt til en obligasjonseier, basert på obligasjonens pålydende.
  • Netto nåverdi (NPV) Netto nåverdi (NPV) Netto nåverdi (NPV) er verdien av alle fremtidige kontantstrømmer (positive og negative) over hele levetiden til en investering diskontert til nåtiden. NPV-analyse er en form for egen verdivurdering og brukes mye på tvers av økonomi og regnskap for å bestemme verdien av en virksomhet, investeringssikkerhet,
  • T-kontohåndbok T-kontohåndbok T-konto brukes i regnskap for å spore debet og kreditter og utarbeide regnskap. Det er en visuell fremstilling av individuelle kontoer som ser ut som en “T”, slik at alle tillegg og subtraksjoner (debet og kreditter) til kontoen enkelt kan spores og representeres visuelt. Denne guiden til T-kontoer vil gi deg eksempler på hvordan de fungerer og hvordan du bruker dem.

Siste innlegg