Goodwill nedskrivning - Balanseføring, eksempel, definisjon

Goodwill opprettes i forretningsregnskap når en overtakende enhet kjøper en annen enhet for mer enn virkelig markedsverdi av eiendelene. I henhold til regnskapsstandarder skal goodwill balanseføres som en eiendel og vurderes årlig for eventuell nedskrivning av goodwill. Private selskaper kan bli pålagt å betale en del av goodwill, med jevne mellomrom, på en lineær basis over en tiårsperiode, og redusere den bokførte verdien av eiendelen.

Bedriftene bør vurdere om det er behov for en justering for verdifall på goodwill innen første halvår av hvert regnskapsår. Denne verdifallstesten kan ha betydelig økonomisk innvirkning på resultatregnskapet, da den vil bli belastet direkte som en kostnad eller avskrevet inntil eiendelen av goodwill er fullstendig fjernet fra balansen.

I samsvar med både GAAP i USA og IFRS i EU og andre steder avskrives ikke goodwill. For å kunne rapportere verdien nøyaktig fra år til år, foretar selskapene verdifallstesten. Nedskrivninger er funksjonelt som akkumulerte avskrivninger.

Goodwill Nedskrivning Regnskap - Balanse

Hvordan teste om verdifall på goodwill er påkrevd

Bedrifter må utføre verdifallstester årlig eller når en utløsende hendelse fører til at virkelig verdi av en goodwill eiendel faller under balanseført verdi. Noen utløsende hendelser som kan føre til verdifall er ugunstige endringer i den generelle tilstanden til økonomien. Økonomi Finans Økonomi-artikler er utformet som selvstudieveiledninger for å lære økonomi i ditt eget tempo. Bla gjennom hundrevis av artikler om økonomi og de viktigste begrepene som konjunktursyklus, BNP-formel, forbrukeroverskudd, stordriftsfordeler, økonomisk merverdi, tilbud og etterspørsel, likevekt og mer, økt konkurransemiljø, juridiske implikasjoner, endringer i nøkkelen personell, synkende kontantstrømmer, og en situasjon der omløpsmidler viser et mønster av synkende markedsverdi.

Det er to metoder som ofte brukes til å teste for verdifall på goodwill:

  1. Inntektsmetode - diskontering av estimerte fremtidige kontantstrømmer Unlevered Free Cash Flow Unlevered Free Cash Flow er et teoretisk kontantstrømstall for en virksomhet, forutsatt at selskapet er helt gjeldfritt uten rentekostnader. til en enkelt nåværende verdi
  2. Markedstilnærming - undersøkelse av eiendeler og forpliktelser til selskaper i samme bransje

Hvilket beløp skal registreres som tap ved verdifall?

Forretningsaktiva Typer eiendeler Vanlige typer eiendeler inkluderer kortsiktig, langsiktig, fysisk, immateriell, drift og ikke-drift. Korrekt identifisering og bør måles til virkelig markedsverdi før de testes for verdifall. Hvis goodwill er vurdert og identifisert som verdifall, må full nedskrivningsbalanse umiddelbart avskrives som et tap. En nedskrivning innregnes som et tap i resultatregnskapet og som en reduksjon i goodwillkontoen. Beløpet som skal bokføres som tap, er forskjellen mellom nåværende virkelig verdi av eiendelen og dens balanseførte verdi eller beløp (dvs. beløpet som er lik eiendelens bokførte kostnad). Maksimalt tap ved verdifall kan ikke overstige balanseført verdi - med andre ord, verdien av eiendelen kan ikke reduseres til under null eller registreres som et negativt tall.

Eksempel på verdifall

Her er et eksempel på verdifall på goodwill og dens innvirkning på balansen Balanse Balansen er en av de tre grunnleggende regnskapene. Disse uttalelsene er nøkkelen til både økonomisk modellering og regnskap. Balansen viser selskapets forvaltningskapital, og hvordan disse eiendelene finansieres, enten gjennom gjeld eller egenkapital. Eiendeler = Forpliktelser + Egenkapital, resultatregnskap Resultatregnskap Resultatregnskapet er et av selskapets kjerneoppgjør som viser overskudd og tap over en periode. Resultatet bestemmes ved å ta alle inntekter og trekke alle utgifter fra både drifts- og ikke-driftsaktiviteter. Denne uttalelsen er en av tre uttalelser som brukes i både bedriftsøkonomi (inkludert finansiell modellering) og regnskap. ,og kontantstrømoppstilling Kontantstrømoppstilling En kontantstrømoppstilling (offisielt kalt kontantstrømoppstillingen) inneholder informasjon om hvor mye kontanter et selskap har generert og brukt i en gitt periode. Den inneholder tre seksjoner: kontanter fra driften, kontanter fra investering og kontanter fra finansiering. .

Selskapet BB anskaffer eiendelene til selskapet CC for $ 15 millioner, verdsetter eiendelene til $ 10 millioner, og innregner goodwill på $ 5 millioner på balansen. Etter et år tester selskap BB eiendelene sine for verdifall og finner ut at selskapets inntekter har gått betydelig ned. Som et resultat har nåverdien av selskapets eiendeler redusert fra $ 10 millioner til $ 7 millioner, og har en verdifall på eiendelene på $ 3 millioner. Dette gjør at verdien av eiendelen til goodwill synker fra $ 5 millioner til $ 2 millioner.

# 1 Innvirkning på balansen

Goodwill reduseres fra $ 5 millioner til $ 2 millioner.

# 2 Effekt på resultatregnskapet

Det registreres en nedskrivning på $ 3 millioner, noe som reduserer nettoinntekten med $ 3 millioner.

# 3 Innvirkning på kontantstrømoppstillingen

Nedskrivningen er en ikke-kontant kostnad Ikke-kontante utgifter Ikke-kontante utgifter vises i resultatregnskapet fordi regnskapsprinsipper krever at de registreres til tross for at de faktisk ikke betales med kontanter. og lagt tilbake i kontanter fra driften. Den eneste endringen i kontantstrømmen ville være hvis det hadde en skatteeffekt, men det ville generelt ikke være tilfelle, ettersom nedskrivninger generelt ikke er fradragsberettiget.

Tilleggsressurser

Takk for at du leser denne veiledningen om verdifall på goodwill og tilhørende innvirkning på selskapets finansregnskap. Tre regnskaper De tre regnskapene er resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen. Disse tre kjerneuttalelsene er intrikate. For å fortsette å lære og fremme karrieren din som finansanalytiker, sjekk ut disse relevante finansressursene:

  • Finansanalytikerguide Analyst Trifecta®-veiledningen Den ultimate guiden om hvordan du kan være en finansanalytiker i verdensklasse. Vil du være en finansanalytiker i verdensklasse? Ønsker du å følge bransjeledende beste praksis og skille deg ut fra mengden? Prosessen vår, kalt The Analyst Trifecta®, består av analyse, presentasjon og myke ferdigheter
  • Analyse av finansregnskap Analyse av årsregnskap Hvordan utføre analyse av regnskap. Denne guiden vil lære deg å utføre en regnskapsanalyse av resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen inkludert marginer, forhold, vekst, likviditet, gearing, avkastning og lønnsomhet.
  • Finansiell modelleringsguide Gratis finansiell modelleringsveiledning Denne økonomiske modelleringsveiledningen dekker Excel-tips og beste praksis om antakelser, drivere, prognoser, kobling av de tre uttalelsene, DCF-analyse, mer
  • Karriere kart

Siste innlegg