Valutagevinst / tap - oversikt, registrering, eksempel

Valutagevinst / tap oppstår når en person selger varer og tjenester i utenlandsk valuta. Verdien av den utenlandske valutaen, når den blir omregnet til selgerens lokale valuta, vil variere avhengig av den gjeldende valutakursen Handelsvektet valutakurs Handelsvektet valutakurs er et komplekst mål på landets valutakurs. Den måler styrken til en valuta vektet av mengden handel med andre land. . Hvis verdien av valutaen øker etter konverteringen, vil selgeren ha gjort en valutagevinst.

Imidlertid, hvis verdien på valutaen synker etter konverteringen, vil selgeren ha påført et valutatap. Hvis det er umulig å beregne gjeldende valutakurs på det nøyaktige tidspunktet da transaksjonen blir anerkjent, kan neste tilgjengelige valutakurs brukes til å beregne konverteringen.

Valutagevinster / tap

Hvordan valutautveksling påvirker virksomheter

Bedrifter som driver virksomhet i utlandet påvirkes kontinuerlig av endringer i valutakursen. Dette gjelder virksomheter som mottar betalinger i utenlandsk valuta fra kunder utenfor selskapets hjemland eller de som sender betaling til leverandører i utenlandsk valuta.

For eksempel vil en person bosatt i USA ha amerikanske dollar som hjemvaluta og kan motta betalinger i euro eller GBP.

Siden valutakursene er dynamiske, er det en mulighet for at valutakursen vil være forskjellig fra tidspunktet da betalingen skjer til den faktisk konverteres til den lokale valutaen.

For eksempel, hvis en amerikansk selger sender en faktura Slik registrerer du betaling i regnskap Registrering av betaling i regnskap kan ellers bli referert til som "leverandørgjeld", som betyr det totale beløpet et gitt selskap skylder selskaper eller leverandører for produkter eller tjenester. Videre reflekteres gjeldsbalansen i balansen, spesielt i kortsiktig gjeldsseksjon til en verdi av € 1000, og kunden betaler fakturaen etter 30 dager, det er stor sannsynlighet for at valutakursen for euro til amerikanske dollar vil ha endret seg kl. minst litt. Selgeren kan ende opp med å motta mindre eller mer mot den samme fakturaen, avhengig av hvilken valutakurs som er på tidspunktet for transaksjonen.

Realisert og urealisert valutagevinster / tap

Realiserte og urealiserte gevinster eller tap fra transaksjoner i utenlandsk valuta varierer avhengig av om transaksjonen er fullført ved utgangen av regnskapsperioden År til dato (YTD) Year to date (YTD) refererer til perioden fra begynnelsen av den nåværende år til en spesifisert dato. År til dato er basert på antall dager fra begynnelsen av kalenderåret (eller regnskapsåret). Det brukes ofte i regnskap og økonomi for økonomiske rapporteringsformål. .

1. Realiserte gevinster / tap

Realiserte gevinster eller tap er gevinster eller tap som er fullført. Det betyr at kunden allerede har avregnet fakturaen før regnskapsperioden er avsluttet.

Anta for eksempel at en kunde kjøpte varer til en verdi av € 1000 fra en amerikansk selger, og fakturaen er verdsatt til $ 1100 på fakturadatoen. Kunden avregner fakturaen 15 dager etter datoen fakturaen ble sendt, og fakturaen verdsettes til $ 1200 når den omregnes til amerikanske dollar til gjeldende valutakurs.

Dette betyr at selgeren vil ha en realisert valutagevinst på $ 100 ($ 1200– $ 1100). Valutagevinsten er resultatført i resultatregnskapet Resultatregnskap Resultatregnskapet er et av selskapets kjerneoppgaver som viser resultatene over en periode. Resultatet bestemmes ved å ta alle inntekter og trekke alle utgifter fra både drifts- og ikke-driftsaktiviteter. Denne uttalelsen er en av tre uttalelser som brukes i både bedriftsøkonomi (inkludert finansiell modellering) og regnskap. .

2. Urealiserte gevinster / tap

Urealiserte gevinster eller tap er gevinster eller tap som selgeren forventer å tjene når fakturaen blir avgjort, men kunden har ikke betalt fakturaen innen regnskapsperioden. Selgeren beregner gevinster eller tap som ville blitt opprettholdt hvis kunden betalte fakturaen ved utgangen av regnskapsperioden.

For eksempel, hvis en selger sender en faktura til en verdi av € 1000, vil fakturaen bli verdsatt til $ 1100 per fakturadato. Anta at kunden ikke betaler fakturaen fra den siste dagen i regnskapsperioden, og fakturaen er verdsatt til $ 1000 på dette tidspunktet.

Ved utarbeidelse av regnskapet for perioden vil transaksjonen bli registrert som et urealisert tap på $ 100 siden den faktiske betalingen ennå ikke er mottatt. De urealiserte gevinstene eller tapene blir balanseført under egenkapitalen Eierkapitalen er definert som andelen av den totale verdien av selskapets eiendeler som kan kreves av eierne (enkeltmannsforetak eller partnerskap) og av aksjonærene ( hvis det er et selskap). Det beregnes ved å trekke alle forpliktelser fra den totale verdien av en eiendel (egenkapital = eiendeler - forpliktelser). seksjon.

Registrere gevinst / tap på valutakurser

Ved utarbeidelsen av årsregnskapet kreves det at selskaper rapporterer alle transaksjoner i sin hjemvaluta for å gjøre det enkelt for alle interessenter å forstå de økonomiske rapportene. Dette betyr at alle transaksjoner som utføres i utenlandsk valuta, må konverteres til hjemvaluta til gjeldende valutakurs når virksomheten anerkjenner transaksjonen.

Anta for eksempel at et selskap betalte € 10.000 i lønn for deltidsentreprenører lokalisert i Europa til en valutakurs på $ 1,15 til 1 euro. Transaksjonen blir resultatført som $ 11 500 ved utgangen av regnskapsperioden.

Eksempel på valutagevinster / tap

Selskapet ABC er en amerikansk virksomhet som produserer reservedeler til motorkjøretøyer til Bugatti- og Maybach-kjøretøy. Selskapet selger reservedeler til distributørene i Storbritannia og Frankrike. I løpet av det siste regnskapsåret solgte ABC reservedeler til € 100.000 til Frankrike og GBP 100.000 til Storbritannia.

På fakturatidspunktet tilsvarte en GBP 1,3 amerikanske dollar, mens en euro tilsvarte 1,1 amerikanske dollar. Da betalingene for fakturaene ble mottatt, tilsvarte en GBP 1,2 amerikanske dollar, mens en euro tilsvarte 1,15 dollar.

Derfor kan gevinster eller tap fra valutaomregningene beregnes som følger:

Salg til Frankrike

= (1,15 x 100 000) - (1,1 × 100 000)

= 115 000 - 110 000

= $ 5000 (utenlandsk valuta gevinst)

Salg til Storbritannia

= (1,2 x 100 000) - (1,3 x 100 000)

= 120 000 - 130 000

= - $ 10.000 (tap i utenlandsk valuta)

Tilleggsressurser

Vi håper du likte å lese Finanss forklaring på valutagevinster / tap. Finance er den offisielle leverandøren av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å forvandle alle til en verdensklasse finansanalytiker.

For å fortsette å lære og utvikle kunnskapen din om økonomisk analyse, anbefaler vi på det sterkeste de ekstra finansressursene nedenfor:

  • Faste vs Pegged Valutakurser Faste vs. Pegged Valutakurser Valutakurser i utenlandsk valuta måler en valutas styrke i forhold til en annen. Styrken til en valuta avhenger av en rekke faktorer som inflasjon, gjeldende renter i hjemlandet eller stabiliteten til regjeringen, for å nevne noen.
  • International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) sier at forskjellen mellom de nominelle rentene i to land er direkte proporsjonal med endringene i valutakursen til deres valuta til enhver tid. Irving Fisher, en amerikansk økonom, utviklet teorien.
  • Triangular Arbitrage Opportunity Triangular Arbitrage Opportunity En trekantet arbitrasjemulighet er en handelsstrategi som utnytter arbitrasjemulighetene som finnes mellom tre valutaer i en utenlandsk valutaveksling. Arbitrage utføres ved fortløpende utveksling av en valuta til en annen når det er avvik i de oppgitte prisene
  • USD / CAD Valutakryss USD / CAD Valutakors USD / CAD-valutaparet representerer den oppgitte kursen for veksling av amerikanske dollar til CAD, eller hvor mange kanadiske dollar man mottar per amerikanske dollar. For eksempel betyr en USD / CAD-kurs på 1,25 1 US dollar tilsvarer 1,25 kanadiske dollar. USD / CAD-valutakursen påvirkes av økonomiske og politiske krefter på begge

Siste innlegg