Overføringspriser - Lær hvordan selskaper bruker overføringspriser

Overføringspriser refererer til prisene på varer og tjenester som byttes mellom ofte kontrollerte juridiske enheter i et foretak. For eksempel, hvis et datterselskap selger varer eller yter tjenester til holdingselskapet, betegnes prisen som overføringspris, og innstillingen kalles internpris. Enheter under felles kontroll refererer til de som til slutt kontrolleres av et enslig morselskap. Multinasjonale selskaper bruker internprising som en metode for fordeling av fortjeneste (resultat før renter og skatter EBITDA EBITDA eller resultat før renter, skatt, avskrivninger, amortiseringer er et selskaps fortjeneste før noen av disse nettofradragene blir gjort.EBITDA fokuserer på driftsbeslutningene til en virksomhet fordi den ser på virksomhetens lønnsomhet fra kjernevirksomheten før kapitalstrukturens innvirkning. Formel, eksempler) blant de forskjellige datterselskapene i organisasjonen.

Overføringspriser gir mange fordeler for et selskap fra en beskatning Regnskap for inntektsskatt Inntektsskatt og dets regnskap er et nøkkelområde for bedriftsfinansiering. Å ha en konseptuell forståelse av regnskap for inntektsskatt gjør det mulig for et selskap å opprettholde økonomisk fleksibilitet. Skatt er et intrikat felt å navigere i og forvirrer ofte selv de dyktigste finansanalytikerne. perspektiv, selv om tilsynsmyndigheter ofte rynker pannen over bruken av internpris for å unngå skatt. Internprising utnytter forskjellige skatteregimer i forskjellige land ved å bestille mer fortjeneste for varer og tjenester produsert i land eller økonomier med lavere skattesatser. I noen tilfeller reduserer selskapene til og med utgiftene til innbyrdes transaksjoner ved å unngå toll på varer og tjenester som byttes internasjonalt.Internasjonale skatteregler styres av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) og revisjonsselskapene under OECDs gjennomgang og revisjon av MNCs regnskaper i samsvar med dette.

Overgangsprising

Eksempel

Tenk på ABC Co., et USA-basert pennefirma som produserer penner til en kostnad på 10 cent hver i det amerikanske ABC Co.-datterselskapet i Canada, XYZ Co., selger pennene til kanadiske kunder til $ 1 per penn og bruker 10 cent pr. penn på markedsføring og distribusjon. Konsernets totale overskudd utgjør 80 cent per penn. Nå vil ABC Co. belaste en overføringspris på mellom 20 cent og 80 cent per penn til datterselskapet. I fravær av overføringsprisbestemmelser, vil ABC Co. se hvor skattesatsene er lavere og søke å gi mer fortjeneste i det landet. Hvis amerikanske skattesatser er høyere enn kanadiske skattesatser, vil selskapet sannsynligvis tildele lavest mulig overføringspris til salg av penner til XYZ Co.

Prinsipp for armlengde

Artikkel 9 i OECD Model Tax Convention beskriver reglene for armlengdeprinsippet. Den sier at overføringspriser mellom to ofte kontrollerte enheter må behandles som om de er to uavhengige enheter.

Armlengdeprinsippet er basert på virkelige markeder og gir en internasjonal standard for skatteregning, som gjør det mulig for ulike myndigheter å samle inn sin andel av skatter og samtidig skape nok avsetninger for MNC-er for å unngå dobbeltbeskatning.

Casestudie: Hvordan Google bruker transferpriser

Google driver et regionalt hovedkvarter i Singapore og et datterselskap i Australia. Det australske datterselskapet tilbyr tjenester for salg og markedsføring til brukere og australske selskaper. Det australske datterselskapet leverer også forskningstjenester til Google over hele verden. I FY 2012-13 tjente Google Australia rundt 46 millioner dollar som fortjeneste på inntekter på 358 millioner dollar. Selskapsskattbetalingen ble estimert til 7,1 millioner dollar, etter å ha krevd en skattekreditt på 4,5 millioner dollar.

På spørsmål om hvorfor Google ikke betalte mer skatt i Australia, svarte Maile Carnegie, den tidligere sjefen for Google Australia, at Singapores andel i skatt allerede var betalt i landet der hovedkontoret var. Google rapporterte samlede skattebetalinger på 3,3 milliarder dollar mot inntekter på 66 milliarder dollar. De effektive skattesatsene kommer til 19%, som er mindre enn den lovbestemte selskapsskattesatsen på 35% i USA.

Fordeler med overføringspriser

  1. Overføringspriser hjelper til med å redusere avgiftskostnader ved å frakte varer til land med høye tollsatser til minimale overføringspriser, slik at tollgrunnlaget for slike transaksjoner er ganske lavt.
  2. Å redusere inntekt og selskapsskatt i land med høy skatt ved å overprising varer som overføres til land med lavere skattesatser, hjelper selskaper med å oppnå høyere fortjenestemarginer.

Risiko

  1. Det kan være uenigheter i divisjonene i en organisasjon angående retningslinjene for prising og overføring.
  2. Det påløper mange ekstra kostnader når det gjelder tid og arbeidskraft som kreves for å gjennomføre overføringspriser og opprettholde et riktig regnskapssystem for å støtte dem. Transferpriser er en veldig komplisert og tidkrevende metode.
  3. Det blir vanskelig å fastsette priser for immaterielle gjenstander som leverte tjenester.
  4. Selgere og kjøpere utfører forskjellige funksjoner og påtar seg dermed forskjellige typer risikoer. For eksempel kan selgeren nekte å gi en garanti for produktet. Men prisen som kjøperen betaler, vil bli påvirket av forskjellen.

Relaterte målinger

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse . For å fortsette å lære og fremme karrieren din, se følgende gratis finansressurser:

  • Skatteskjold Skatteskjold Et skatteskjold er et tillatt fradrag fra skattepliktig inntekt som resulterer i en reduksjon av skyldte skatter. Verdien av disse skjoldene avhenger av den effektive skattesatsen for selskapet eller individet. Vanlige utgifter som er fradragsberettigede inkluderer avskrivninger, avskrivninger, pantelån og rentekostnader
  • Skalaøkonomi Skalaøkonomi Skalaøkonomi refererer til kostnadsfordelen som et firma opplever når det øker produksjonsnivået. Fordelen oppstår på grunn av det omvendte forholdet mellom faste kostnader per enhet og produsert mengde. Jo større mengde produksjon som produseres, desto lavere er fast kostnad per enhet. Typer, eksempler, guide
  • Forsyningsloven Forsyningsloven Forsyningsloven er et grunnleggende prinsipp i økonomien som hevder at, forutsatt at alt annet er konstant, vil en økning i vareprisen ha en tilsvarende direkte økning i tilbudet av disse. Loven om levering viser produsentens oppførsel når prisen på en vare stiger eller faller.
  • Forbrukeroverskuddsformel Forbrukeroverskuddsformel Forbrukeroverskudd er en økonomisk måling for å beregne fordelen (dvs. overskudd) av det forbrukerne er villige til å betale for en vare eller tjeneste i forhold til markedsprisen. Forbrukeroverskuddsformelen er basert på en økonomisk teori om marginal nytte.

Siste innlegg