Dårlig gjeldskostnad - oversikt, rapporteringsmetoder, betydning

Kostnad med dårlig gjeld er måten virksomheter står for en fordringskonto som ikke blir betalt. Dårlig gjeld oppstår når en kunde enten ikke kan betale på grunn av økonomiske vanskeligheter eller velger å ikke betale på grunn av uenighet om produktet eller tjenesten de ble solgt.

Dårlig gjeldsutgift

Rask oppsummering

  • Kostnad for dårlig gjeld brukes til å gjenspeile fordringer som et selskap ikke vil kunne samle inn.
  • Dårlig gjeld kan rapporteres i regnskapet ved bruk av direkte avskrivningsmetode eller avskrivningsmetoden.
  • Mengden dårlig gjeldskostnad kan estimeres ved hjelp av aldringsmetoden for kundefordringer eller metoden for salg av prosent.

Rapportering av dårlig gjeld

Det kan rapporteres om dårlig gjeld i regnskapet. Tre regnskaper De tre regnskapene er resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen. Disse tre kjerneuttalelsene bruker intrikat direkte avskrivningsmetoden eller kvotemetoden.

1. Direkte avskrivningsmetode

Metoden for direkte avskrivning innebærer å avskrive en dårlig gjeld direkte mot den tilsvarende fordringskontoen. Derfor vil et spesifikt dollarbeløp fra en kundekonto under den direkte avskrivningsmetoden bli avskrevet som en gjeldskostnad.

Imidlertid kan direkte avskrivningsmetoden føre til feil inntekt mellom rapporteringsperioder Rapporteringsperiode En rapporteringsperiode, også kjent som regnskapsperioden, er et diskret og ensartet tidsrom for hvilket den økonomiske ytelsen og den økonomiske stillingen hvis dårlig gjeld journalføringen skjedde i en annen periode enn salgsoppføringen. Av en slik grunn er det bare tillatt når du avskriver uvesentlige beløp. Journalen for direkte avskrivning er en debet til gjeldskostnad og en kreditt til kundefordringer.

Dårlig gjeldskostnad - direkte avskrivningsmetode

2. Godtgjørelsesmetode

Godtgjørelsesmetoden estimerer kostnadskostnad ved utgangen av regnskapsåret, og setter opp en reservekonto som kalles godtgjørelse for tvilsomme kontoer Fradrag for tvilsomme kontoer Godtgjørelsen for tvilsomme kontoer er en kontrakontrakonto som er knyttet til kundefordringer og tjener til å reflektere den sanne verdien av kundefordringer. Beløpet representerer verdien av kundefordringer som et selskap ikke forventer å motta betaling for. . I likhet med navnet rapporterer kvoten for tvilsomme kontoer en forutsigelse av fordringer som er “tvilsomme” som skal betales.

I motsetning til metoden for direkte avskrivning er kvotemetoden bare et estimat av penger som ikke vil bli samlet inn, og brukes til å rapportere store summer. Mengden penger som er avskrevet med kvotemetoden, estimeres ved hjelp av aldringsmetoden for kundefordringer eller prosentandelen av salgsmetoden. Et eksempel på en journaloppføring for godtgjørelsesmetode finner du nedenfor.

Oppføring 1 : Mengden tap av gjeld estimeres ved hjelp av aldringsmetoden for kundefordringer eller andel av salgsmetoden og registreres som følger:

Dårlig gjeldskostnad - Oppføring av godtgjørelsesmetode 1

Oppføring 2 : Når en spesifikk fordringskonto anses å være uinnhentelig, belastes godtgjørelse for tvilsomme kontoer, og kundefordringer krediteres.

Dårlig gjeldskostnad - Oppføringsmetode 2

Beregning av dårlig gjeldskostnad

Mengden dårlig gjeldskostnad kan estimeres ved hjelp av aldringsmetoden for kundefordringer eller metoden for salg av prosent.

1. Metode for fordring av kundefordringer

Eldre metoden for fordringer grupperer fordringer basert på alder og tildeler en prosentandel basert på sannsynligheten for å samle inn. Prosentandene vil være estimater basert på selskapets tidligere innsamlingshistorie.

Han anslåtte prosenter multipliseres deretter med det totale beløpet på fordringer i det området og legges sammen for å bestemme beløpet til tap på gjeld. Tabellen nedenfor viser hvordan et selskap vil bruke metoden for aldring av fordringer for å estimere tap.

Aldringsmetode for kundefordringer

2. Prosent av salgsmetode

Prosentandelen av salgsmetoden tar ganske enkelt det totale salget for perioden og multipliserer tallet med en prosentandel. Nok en gang er prosentandelen et estimat basert på selskapets tidligere evne til å samle fordringer.

For eksempel, hvis et selskap med et salg på $ 2.000.000 anslår at 2% av salget vil være uinndrivelig, vil deres dårlige gjeldskostnad være $ 40.000 ($ 2.000.000 * 0,02).

Eksempel

Vurder en taktekkingsvirksomhet som godtar å erstatte kundens tak for $ 10.000 på kreditt. Prosjektet er fullført; imidlertid i løpet av tiden mellom prosjektstart og fullføring, klarer ikke kunden å oppfylle sin økonomiske forpliktelse.

Den opprinnelige journalposten for transaksjonen ville innebære en debet på kundefordringer, og en kredit til salgsinntektene. Når selskapet blir klar over at kunden ikke vil være i stand til å betale noen av $ 10.000, må endringen gjenspeiles i regnskapet.

Derfor vil virksomheten kreditere kundefordringer på $ 10.000 og debete gjeldskostnader på $ 10.000. Hvis kunden er i stand til å betale et delvis beløp av saldoen (si $ 5000), vil den belaste kontanter på $ 5.000, debete gjeldskostnader på $ 5.000 og kredittfordringer på $ 10.000.

Eksempel Situasjon A

Eksempel Situasjon B

Betydningen av dårlig gjeldskostnad

I utgangspunktet, som alle regnskapsprinsipper, tillater utgifter til gjeld selskaper å rapportere sin økonomiske stilling nøyaktig og fullstendig. På et tidspunkt vil nesten alle selskaper håndtere en kunde som ikke er i stand til å betale, og de må registrere en dårlig gjeldsutgift. En betydelig mengde tap på gjeld kan endre måten potensielle investorer og selskapsledere ser på helsa til et selskap.

Av ovennevnte årsaker er det avgjørende at tap på gjeld blir registrert i tide og nøyaktig. I tillegg hjelper de selskaper å gjenkjenne kunder som misligholder betaling for å unngå lignende situasjoner i fremtiden.

I tillegg kommer skattekonsekvenser for tap på gjeld. Å rapportere en dårlig gjeldskostnad vil øke de totale utgiftene og redusere nettoinntekten. Derfor vil mengden utgifter til gjeld et selskap rapporterer til slutt endre hvor mye skatt de betaler i løpet av en gitt regnskapsperiode.

Relaterte målinger

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse , paktmodellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle å bli en finansanalytiker i verdensklasse. For å fortsette karrieren din, vil tilleggsressursene nedenfor være nyttige:

  • Leverandørgjeld kontra kundefordringer Leverandørgjeld vs kundefordringer I regnskap forveksles leverandørgjeld og kundefordringer noen ganger med den andre. De to typer kontoer er veldig like i måten de blir registrert på, men det er viktig å skille mellom leverandørgjeld og kundefordring fordi den ene er en aktivakonto og den andre er en
  • Mal for journaloppføring Journalpostpostmal Denne journaloppføringsmalen hjelper deg med å konstruere riktig formaterte journaloppføringer og gi en retningslinje for hvordan en hovedbok skal se ut.
  • Sannsynlighet for mislighold Sannsynlighet for mislighold Sannsynlighet for mislighold (PD) er sannsynligheten for at en låntaker misligholder tilbakebetaling av lån og brukes til å beregne forventet tap fra en investering.
  • Projiserende balanseposter Projiserende balanseposter Prosjektering av balanseposter innebærer å analysere arbeidskapital, PP&E, gjeldskapital og nettoinntekt. Denne guiden beskriver hvordan man beregner

Siste innlegg