Oversikt over beholdt inntjening - Oversikt, bruksområder, hvordan du konfigurerer

Oppstillingen av beholdt inntjening gir en oversikt over endringene i selskapets opptjente inntjening i løpet av en bestemt regnskapsyklus Regnskapssyklus Regnskapssyklusen er den helhetlige prosessen med å registrere og behandle alle finansielle transaksjoner i et selskap, fra når transaksjonen skjer, til dets representasjon på regnskapet, for å avslutte regnskapet. Hovedplikten til en bokholder er å holde oversikt over hele regnskapssyklusen fra start til slutt. Den er strukturert som en ligning, slik at den åpnes med beholdt inntjening i begynnelsen av rapporteringsperioden, gjør justeringer for poster som nettoinntekt og utbytte, og lukkes med balansen for beholdt inntjening for den regnskapsyklusen. Utgående balanse for den regnskapsyklusen utgjør inngående saldo for neste regnskapsperiode for selskapet.

Oppstilling over beholdt inntjening

Oppstillingen av beholdt inntjening kan opprettes som et frittstående dokument eller vedlegges et annet regnskap, for eksempel balansen Balanse Balansen er en av de tre grunnleggende regnskapene. Disse uttalelsene er nøkkelen til både økonomisk modellering og regnskap. Balansen viser selskapets forvaltningskapital, og hvordan disse eiendelene finansieres, enten gjennom gjeld eller egenkapital. Eiendeler = Gjeld + egenkapital eller resultatregnskap Resultatregnskap Resultatregnskapet er et av selskapets kjerneoppgjør som viser overskudd og tap over en periode. Fortjenesten eller tapet bestemmes ved å ta alle inntekter og trekke alle utgifter fra både drifts- og ikke-driftsaktiviteter.Denne uttalelsen er en av tre uttalelser som brukes både i bedriftsøkonomi (inkludert finansiell modellering) og regnskap. . Uttalelsen kan utarbeides for å dekke en spesifisert syklus, enten månedlig, kvartalsvis eller årlig. I USA er det påkrevd å følge de generelt aksepterte regnskapsprinsippene (GAAP).

Uttalelsen om tilbakeholdt inntjening er hovedsakelig utarbeidet for eksterne parter som investorer og långivere, siden interne interessenter allerede har tilgang til informasjonen om beholdt inntjening. Noe av informasjonen som eksterne interessenter er interessert i, er nettoinntekten som fordeles som utbytte til investorer.

Bruk av beholdt inntjening

Overført inntjening er overskuddet som selskapet beholder til bruk internt eller til når det oppstår et behov. Overskuddet kan reinvesteres i visse inntektsgenererende aktiviteter i selskapet eller brukes til å tilbakebetale gjeld. Andre mulige bruksområder for beholdt inntekt inkluderer:

1. Utvidelse

Selskapet kan bruke tilbakeholdt inntekt til å finansiere en utvidelse av virksomheten. Midlene kan gå til å bygge et nytt anlegg, oppgradere dagens infrastruktur, eller ansette flere ansatte for å støtte utvidelsen.

2. Ny produktlansering

Et selskap kan også bruke beholdt inntjening til å finansiere en ny produktlansering for å øke selskapets liste over produkttilbud. For eksempel kan et drikkeforedlingsfirma introdusere en ny smak eller lansere et helt annet produkt som øker sin konkurranseposisjon på markedet.

3. Utbytteutbetalinger

Overskuddet kan fordeles til selskapets aksjonærer i henhold til antall aksjer de eier i selskapet.

4. Fusjon eller oppkjøp

I løpet av vekstfasen av virksomheten kan ledelsen søke nye strategiske partnerskap som vil øke selskapets dominans og kontroll i markedet.

En sammenslåing skjer når selskapet kombinerer sin virksomhet med et annet beslektet selskap med målet om å øke produkttilbudet, infrastrukturen og kundebasen. Et oppkjøp skjer når selskapet overtar et selskap av samme størrelse eller mindre innen sin bransje.

Sette opp en oversikt over beholdt inntjening

Oppstillingen av opptjent fortjeneste blir vanligvis fortettet og inkluderer ikke så mye informasjon som andre regnskaper. Følgende er hovedtrinnene som er involvert ved beregning av balansert balanse ved balansedagen ved utgangen av rapporteringsperioden:

1. Få balanse i begynnelsen

Startbalansen i oversikten over opptjent inntekt overføres fra balanseført balanse for forrige periode. Startbalansen er for eksempel hentet fra balansen året før. Anta for eksempel at den beholdte inntjeningsbalansen for året før er $ 100.000. Figuren blir registrert som følger:

Begynnelse for beholdt inntjening: $ 100.000

2. Legg til nettoinntekt

Neste trinn er å legge til nettoinntekt (eller nettotap) for inneværende regnskapsperiode. Nettoinntekten er hentet fra selskapets resultatregnskap, som utarbeides først før oppstillingen av beholdt inntjening. Anta at nettoinntekten for inneværende periode er $ 50.000.

Begynnelse for beholdt inntjening: $ 100.000

Legg til: Netto inntekt $ 50.000

Merk: Hvis selskapet pådro seg et nettotap på $ 50.000, skal beløpet trekkes fra begynnelsessaldoen.

3. Trekk utbetalt utbytte

Hvis selskapet utbetalt utbytte til investorer i inneværende år, skal beløpet til utbetalt utbytte trekkes fra summen som er oppnådd ved å legge til den balanserte inntjeningen og nettoinntekten. Hvis selskapet ikke betalte ut utbytte, bør verdien angis som $ 0. La oss anta at selskapet betalte ut $ 30.000 i utbytte av nettoinntekten.

Begynnelse for beholdt inntjening: $ 100.000

Legg til: Netto inntekt $ 50.000

Mindre: Utbytte ($ 30.000)

4. Beregn avslutning på beholdning av beholdt inntjening

Til slutt beregner du mengden tilbakeholdt inntjening for perioden ved å legge til nettoinntekt og trekke utbetalt utbytte. Den endte balansen for beholdt inntjening er beløpet som er bokført til overført resultat i inneværende års balanse.

Begynnelse for beholdt inntjening: $ 100.000

Legg til: Netto inntekt $ 50.000

Totalt: $ 150 000

Mindre: Utbytte ($ 30.000)

Avslutning på beholdning av beholdt inntekt $ 120.000

Hvem bruker oversikten over beholdt inntjening

Følgende er de to viktigste brukerne av oversikten over beholdt inntekt:

1. Investorer

Som aksjonærer i selskapet ønsker investorer å dra nytte av økt utbytte eller en økende aksjekurs på grunn av selskapets fortsatte lønnsomhet. Investorer ser på inneværende og forrige års beholdt inntjeningsbalanse for å forutsi fremtidige utbytteutbetalinger og vekst i selskapets aksjekurs.

2. Långivere

Långivere er interessert i å vite selskapets evne til å oppfylle gjeldsforpliktelsene i fremtiden. Långivere ønsker å låne ut til etablerte og lønnsomme selskaper som beholder noe av sin rapporterte inntjening for fremtidig bruk. Selv om selskapet opplever en avmatning i forretningsaktivitetene, kan det fortsatt benytte seg av opptjent inntekt for å betale ned gjeldsforpliktelsene.

Tilleggsressurser

Finance tilbyr Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram for de som ønsker å ta karrieren til neste nivå. For å fortsette å lære og fremme karrieren din, vil følgende finansressurser være nyttige:

  • Kontantstrømoppstilling Kontantstrømoppstilling En kontantstrømoppstilling (offisielt kalt kontantstrømoppstillingen) inneholder informasjon om hvor mye kontanter et selskap har generert og brukt i en gitt periode. Den inneholder tre seksjoner: kontanter fra driften, kontanter fra investering og kontanter fra finansiering.
  • Resultat per aksje (EPS) Resultat per aksje (EPS) Resultat per aksje (EPS) er en viktig beregning som brukes til å bestemme den felles aksjonærens andel av selskapets fortjeneste. EPS måler hver enkelt aksje overskudd
  • Projiserende balanseposter Projiserende balanseposter Prosjektering av balanseposter innebærer å analysere arbeidskapital, PP&E, gjeldskapital og nettoinntekt. Denne guiden beskriver hvordan man beregner
  • Projiserende resultatregnskapslinjeprojektering Resultatregnskapslinjeposter Vi diskuterer de forskjellige metodene for å projisere resultatlinjeposter. Projiserende resultatregnskapslinjer begynner med salgsinntekter, deretter kostnad

Siste innlegg