Permanente / midlertidige forskjeller som oppstår i skatteregnskap

Som beskrevet i Finanss inntektsskattoversikt Regnskap for inntektsskatt Inntektsskatt og regnskap er et nøkkelområde for bedriftsfinansiering. Å ha en konseptuell forståelse av regnskap for inntektsskatt gjør det mulig for et selskap å opprettholde økonomisk fleksibilitet. Skatt er et intrikat felt å navigere i og forvirrer ofte selv de dyktigste finansanalytikerne. , skiller forskjellen i regnskapsføring av skatt mellom finansregnskap og selvangivelse en permanent og midlertidig forskjell i skattekostnader på resultatregnskapet Resultatregnskap Resultatregnskapet er et av selskapets kjerneoppgjør som viser deres resultat over en periode . Fortjenesten eller tapet bestemmes ved å ta alle inntekter og trekke alle utgifter fra både drifts- og ikke-driftsaktiviteter.Denne uttalelsen er en av tre uttalelser som brukes både i bedriftsøkonomi (inkludert finansiell modellering) og regnskap. . Regnskapet vil komme til en skattekostnad, men den faktiske betalbare skatten kommer fra selvangivelsen. Denne guiden vil utforske virkningen av disse permanente og midlertidige forskjellene i skatteregnskap.

Skatteregnskap permanente midlertidige forskjeller

Hva er en permanent forskjell i skattekostnad?

En permanent forskjell er forskjellen mellom skattekostnaden og betalbar skatt forårsaket av en vare som ikke reverseres over tid. Med andre ord er det forskjellen mellom finansregnskap og skatteregnskap som aldri blir eliminert. Et eksempel på en permanent forskjell er et selskap som pålegger en bot. Skattekoder tillater sjelden fradrag i tilfelle bøter, men bøter blir ofte trukket fra resultatregnskapet Resultatregnskapet er et av selskapets kjerneoppgjør som viser fortjeneste og tap over en periode. Resultatet bestemmes ved å ta alle inntekter og trekke alle utgifter fra både drifts- og ikke-driftsaktiviteter. Denne uttalelsen er en av tre uttalelser som brukes i både bedriftsøkonomi (inkludert finansiell modellering) og regnskap. innen bokføring.

En permanent forskjell vil føre til en forskjell mellom lovfestet skattesats og effektiv skattesats. Også fordi den permanente forskjellen aldri vil bli eliminert, genererer ikke denne skatteforskjellen utsatt skatt, som i tilfelle med midlertidige forskjeller.

Hva er en midlertidig forskjell i skattekostnad?

Midlertidige forskjeller er forskjeller mellom bokført inntekt Resultat før skatt (EBT) Resultat før skatt (EBT), blir funnet ved å trekke alle relevante driftskostnader og renteutgifter fra salgsinntektene. Inntjening før skatt brukes til å analysere lønnsomheten til et selskap uten innvirkning av dets skatteregime. Dette gjør selskaper i forskjellige stater eller land lettere sammenlignbare og skattepliktige inntekter som til slutt vil reversere seg selv eller bli eliminert. For å si dette på en annen måte, blir transaksjoner som skaper midlertidige forskjeller, anerkjent av både finansregnskap og regnskapsføring av skatteformål. Regnskap Offentlige regnskapsbyråer består av regnskapsførere hvis jobb er å tjene virksomhet, enkeltpersoner, myndigheter og ideelle organisasjoner ved å utarbeide regnskaper, skatter, men er anerkjent til forskjellige tider.Dette er grunnen til at midlertidige forskjeller også er kjent som tidsforskjeller.

Et eksempel på tidsforskjell er leieinntekt. Periodiseringsbokføring vil bare tillate at inntekter blir registrert når de opptjenes, men hvis et selskap mottar forskuddsbetaling av leieinntekt, må det rapportere dette under skattepliktig inntekt på selvangivelsen. Som sådan vil denne inntekten bli registrert på selvangivelsen, men ikke den bokførte inntekten. Dette skaper en tidsforskjell i denne perioden. I en fremtidig periode når leieinntektene til slutt er opptjent, vil selskapet registrere inntektene under bokført inntekt, men ikke på selvangivelsen, og dermed reversere og eliminere den opprinnelige forskjellen.

Hvilken effekt har disse forskjellene i skatteregnskap?

En permanent forskjell vil aldri bli reversert, og som sådan vil den bare ha innvirkning i perioden den oppstår. Ofte er den eneste virkningen at den effektive skattesatsen på bøkene vil være høyere eller lavere enn den effektive skattesatsen på selskapets selvangivelse.

En midlertidig forskjell skaper imidlertid en mer kompleks effekt på selskapets regnskap. Hvis en midlertidig forskjell fører til at bokført inntekt før skatt blir høyere enn faktisk skattepliktig inntekt, opprettes en utsatt skatteforpliktelse. Dette er fordi selskapet nå har tjent mer inntekter i sin bok enn det den har registrert på selvangivelsen. Selskapet vet at dette til slutt må reverseres, og selskapet vil ha høyere inntekter og dermed høyere skatt på selvangivelsen i en fremtidig periode. Transitivt vil å ha lavere bokført inntekt enn skatteinntekt føre til opprettelse av utsatt skattefordel. Utsatt skatteplikt / eiendel En utsatt skatteforpliktelse eller eiendel opprettes når det er midlertidige forskjeller mellom bokført skatt og faktisk inntektsskatt.Det er mange typer transaksjoner som kan skape midlertidige forskjeller mellom bokført inntekt før skatt og skattepliktig inntekt, og dermed skape utsatt skattefordel eller gjeld

Les mer om skatteregnskap

Takk for at du leser denne guiden om permanente og midlertidige forskjeller i skatteregnskap. For å fortsette å lære og fremme karrieren din, kan du utforske Finance's Financial Modelling Analyst Designation Program FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari, og bla gjennom de ekstra finansveiledningene nedenfor:

  • Skatteparadis Skatteparadis Et skatteparadis eller offshore finansielt senter er ethvert land eller jurisdiksjon som tilbyr minimal skatteplikt til utenlandske enkeltpersoner og bedrifter.
  • Skatteskjold Skatteskjold Et skatteskjold er et tillatt fradrag fra skattepliktig inntekt som resulterer i reduksjon av skyldte skatter. Verdien av disse skjoldene avhenger av den effektive skattesatsen for selskapet eller individet. Vanlige utgifter som er fradragsberettigede inkluderer avskrivninger, avskrivninger, pantelån og rentekostnader
  • Utsatt skatt Utsatt skatteplikt / eiendel En utsatt skatteforpliktelse eller eiendel opprettes når det er midlertidige forskjeller mellom bokført skatt og faktisk inntektsskatt. Det er mange typer transaksjoner som kan skape midlertidige forskjeller mellom bokført inntekt før skatt og skattepliktig inntekt, og dermed skape utsatt skattefordel eller gjeld
  • Finansanalytikerhåndbok Analyst Trifecta eBook Finansanalytiker Trifecta eBook er GRATIS og tilgjengelig for alle å laste ned som pdf. Lær om Analytics, presentasjon og myke ferdigheter. Lær bransjeledende beste praksis for å skille deg ut fra mengden og bli en finansanalytiker i verdensklasse, 141 sider.

Siste innlegg