Capital Lease vs Operating Lease - Hva du trenger å vite

En kapitalleie (eller finansiell leieavtale) behandles som en eiendel i selskapets balanse, mens en operasjonell leieavtale er en kostnad som forblir utenfor balansen. Tenk på en kapitalleie som mer som å eie et stykke eiendom, og tenk på en operasjonell leieavtale som mer som å leie en eiendom. Det er betydelige forskjeller mellom kapitalleie og operasjonell leieavtale, og denne guiden vil hjelpe deg med å forstå forskjellen mellom de to typene leieavtaler og deres respektive regnskapsbehandling IFRS-standarder IFRS-standarder er International Financial Reporting Standards (IFRS) som består av et sett med regnskapsregler som bestemmer hvordan transaksjoner og andre regnskapshendelser skal rapporteres i regnskapet. De er designet for å opprettholde troverdighet og åpenhet i finansverdenen.

Kapitalleie kontra operasjonell leasing

Kapitalleie regnes som gjeld. De avskrives over tid og påløper renteutgifter Renteutgifter Renteutgifter oppstår fra et selskap som finansierer gjennom gjeld eller kapitalleie. Renter finnes i resultatregnskapet, men kan også beregnes gjennom gjeldsplanen. Tidsplanen skal skissere alle de viktigste gjeldsdelene et selskap har på balansen, og beregne renter ved å multiplisere.

For å bli klassifisert som en kapitalleie under US GAAP, må en av fire vilkår være oppfylt:

  • Eierskapsoverføring av eiendelen på slutten av løpetiden
  • En opsjon på å kjøpe eiendelen til en nedsatt pris på slutten av løpetiden
  • Leieperioden er større enn eller lik 75% av eiendelens levetid
  • Nåverdien Netto nåverdi (NPV) Netto nåverdi (NPV) er verdien av alle fremtidige kontantstrømmer (positive og negative) over hele løpetiden for en investering diskontert til i dag. NPV-analyse er en form for egenverdi og brukes i stor grad på tvers av økonomi og regnskap for å bestemme verdien av en virksomhet, investeringssikkerheten, av leasingbetalingen er større enn eller lik 90% av eiendelens virkelige markedsverdi

Alternativt, hvis det blir evaluert i henhold til IFRS, er det ett kriterium til som kan brukes til å kvalifisere en leieavtale som en kapitalleie:

  • Eiendelene under leieavtalen er spesialisert slik at bare leietaker er i stand til å utnytte dem uten at det er gjort store endringer i eiendelene

Operasjonelle leieavtaler brukes til kortsiktig leasing av eiendeler og ligner på leie, da de ikke medfører noen overføring av eierskap. Periodiske leieavtaler blir behandlet som driftskostnader og kostnadsføres i resultatregnskapet Resultatregnskap Resultatregnskapet er et av selskapets kjerneoppgjør som viser resultatet over en periode. Resultatet bestemmes ved å ta alle inntekter og trekke alle utgifter fra både drifts- og ikke-driftsaktiviteter. Denne uttalelsen er en av tre uttalelser som brukes i både bedriftsøkonomi (inkludert finansiell modellering) og regnskap. , som påvirker både drifts- og nettoinntekten. I motsetning til dette brukes kapitalleie til å lease langsiktige eiendeler og gi leietaker eierrettigheter.

Regnskapsbehandling: Kapitalleie kontra operasjonell leasing

Kapital- og operasjonelle leieavtaler er underlagt forskjellig regnskapsbehandling for både leietaker og utleier. For finansintervjuer på første nivå er det nok å forstå regnskapsbehandlingen bare for leietaker.

Regnskapsføring av en operasjonell leieavtale er relativt grei. Leieavtaler betraktes som driftskostnader og kostnadsføres i resultatregnskapet. Firmaet eier ikke eiendelen, og det vises derfor ikke i balansen, og selskapet vurderer ikke avskrivninger Avskrivningsmetoder De vanligste typene avskrivningsmetoder inkluderer lineær, dobbeltfallende saldo, produksjonsenheter, og sum av årstall. Det er forskjellige formler for beregning av avskrivning av en eiendel. Avskrivningskostnader brukes i regnskapet for å fordele kostnaden for en materiell eiendel over levetiden. for eiendelen.

I motsetning til dette innebærer en kapitalleie overføring av eiendomsretten til eiendelen til leietaker. Leieavtalen betraktes som et lån (gjeldsfinansiering), og rentebetalinger kostnadsføres i resultatregnskapet. Nåverdien av eiendelen er inkludert i balansen under eiendelssiden, og avskrivninger belastes resultatregnskapet. På den andre siden er lånebeløpet, som er nåverdien av alle fremtidige betalinger, inkludert i gjeld.

Generelt innregnes kapitalkontrakter tidligere enn tilsvarende operasjonelle leieavtaler.

Regnskapsbehandling: Kapitalleie kontra operasjonell leasing

Fordeler med en kapitalleie

Det er mange fordeler med en kapitalleie, inkludert følgende:

  • Leietaker har lov til å kreve avskrivning på eiendelen, noe som reduserer skattepliktig inntekt
  • Rentekostnader reduserer også skattepliktig inntekt

Fordeler med en operasjonell leieavtale

Det er også mange fordeler med en operasjonell leieavtale:

  • Operasjonelle leieavtaler gir bedrifter større fleksibilitet ettersom de oftere kan erstatte / oppdatere utstyret
  • Ingen fare for foreldelse, da det ikke er eierskapsoverføring
  • Regnskap for en operasjonell leieavtale er enklere
  • Leiebetalinger er fradragsberettiget

Konklusjon

Ettersom både kapital og operasjonelle leieavtaler ofte brukes av selskaper, er det nyttig å få en forståelse av regnskapsmessig og tilsvarende skattemessig behandling for hver av disse typer leieavtaler for både utleier og leietaker. Hver type leieavtale har sine egne fordeler. Avhengig av selskapets krav og skattesituasjon, kan de velge den ene eller den andre, eller muligens til og med en kombinasjon av begge for forskjellige typer eiendeler.

Andre ressurser

Finance er den globale leverandøren av betegnelsen Financial Modellering and Valuation Analyst FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse. For å fortsette å lære mer om andre regnskapsproblemer, se disse ekstra gratis økonomiressursene:

  • Lease Accounting Lease Accounting Lease accounting guide. Leieavtaler er kontrakter der eiendommen / aktivaieren tillater en annen part å bruke eiendommen / eiendelen i bytte mot penger eller andre eiendeler. De to vanligste typene leieavtaler i regnskap er drift og finansiering (kapitalleie). Fordeler, ulemper og eksempler
  • Forhåndsbetalt leieavtale Forhåndsbetalt leieavtale Forhåndsbetalt leieavtale brukes til å strukturere materielle eiendeler på en slik måte at leietaker har mulighet til å kjøpe eiendelen etter leieperioden. Strukturen inkluderer vanligvis forskuddsbetaling av en leieavtale for bruk av eiendeler på lang sikt.
  • Faste og variable kostnader Faste og variable kostnader er noe som kan klassifiseres på flere måter, avhengig av arten. En av de mest populære metodene er klassifisering etter faste kostnader og variable kostnader. Faste kostnader endres ikke med økninger / reduksjoner i produksjonsvolumsenheter, mens variable kostnader bare er avhengige
  • Projiserende balanseposter Projiserende balanseposter Prosjektering av balanseposter innebærer analyse av arbeidskapital, PP&E, gjeldskapital og nettoinntekt. Denne guiden beskriver hvordan man beregner

Siste innlegg