Begrensede kontanter - oversikt, grunner til begrensning, eksempel

Begrensede kontanter refererer til kontanter som holdes inne av et selskap av spesifikke grunner, og som derfor ikke er tilgjengelige for umiddelbar ordinær forretningsbruk. Det kan stå i kontrast til ubegrensede kontanter, som refererer til kontanter som kan brukes til ethvert formål.

Begrensede kontanter

Rask oppsummering:

  • Begrensede kontanter refererer til kontanter som eies av et selskap av spesifikke årsaker og ikke er tilgjengelige for umiddelbar forretningsbruk.
  • Begrensede kontanter finnes ofte i balansen med en beskrivelse av hvorfor kontantene er begrenset i de medfølgende notene til regnskapet.
  • Årsaker til at kontanter er begrenset inkluderer krav til banklån, betalingsinnskudd og pantelån.

Begrensede kontanter på balansen

Begrensede kontanter kan ofte finnes i balansen som en egen linjepost. For eksempel kan balansen se slik ut:

Begrensede kontanter på balansen

Årsaken til eventuelle begrensninger er generelt avslørt i de medfølgende notatene til regnskapet. I tillegg, avhengig av hvor lenge kontanter er begrenset til, kan ordrelinjen vises under omløpsmidler Omløpsmidler Omløpsmidler er alle eiendeler som med rimelighet kan konverteres til kontanter innen ett år. De brukes ofte til å måle likviditeten til et selskap. eller anleggsmidler. Kontanter som er begrenset i ett år eller mindre, kategoriseres under omløpsmidler, mens kontanter som er begrenset i mer enn et år, kategoriseres som anleggsmidler.

Årsaker til begrensninger

Det er flere grunner til at kontanter kan begrenses:

1. Krav til banklån

Når et selskap mottar et banklån, kan banken kreve at selskapet reserverer (eller opprettholder) en viss mengde kontanter som ikke vil være tilgjengelige for utgifter.

2. Betalingsinnskudd

Et selskap kan motta kontanter fra en kunde før de leverer tjenester eller sender varer. Kunden kan kreve, gjennom en klausul i avtalen, at selskapet ikke kan bruke kontantene før tjenesten eller bestillingen er oppfylt.

3. Sikkerhetsstillelse

Et selskap kan kreves av et forsikringsselskap å pantsette en viss mengde kontanter som sikkerhet mot risiko.

4. Betale gjeld

Et selskap kan sette av en viss mengde kontanter hvert kvartal for å foreta en betaling på langsiktig gjeld.

Finansielle forhold

På grunn av at kontanter ikke er lett tilgjengelige for bruk, er kontanter som er begrenset, generelt ekskludert i flere likviditetsforhold. Unnlatelse av å ekskludere kontanter i beregningen av likviditetsforhold vil få selskapet til å se mer likvid ut enn det er og dermed være villedende. Eksempler på likviditetsforhold som ekskluderer begrensede kontanter inkluderer kontantforhold Kontantforhold Kontantforholdet, noen ganger referert til som kontantformuen, er en likviditetsmåling som indikerer selskapets kapasitet til å betale kortsiktige gjeldsforpliktelser med kontanter og kontantekvivalenter . Sammenlignet med andre likviditetsforhold som nåværende forhold og hurtigforhold, er kontantforholdet et strengere, mer konservativt tiltak og hurtigforholdet Hurtigforhold Hurtigforholdet, også kjent som syretesten,måler en virksomhets evne til å betale sine kortsiktige forpliktelser med eiendeler som lett kan konverteres til kontanter.

Eksempel

John, en junioranalytiker, har fått beskjed fra lederen for aksjeforskning om å gjennomføre likviditetsanalyse av et selskap. Mer spesifikt har han blitt bedt om å bestemme det nåværende forholdet til et selskap for å se om det har nok kontanter til å betale sine kortsiktige forpliktelser. Husk at hurtigforholdet beregnes som (Kontanter og kontantekvivalenter + omsettelige verdipapirer) / Kortsiktig gjeld .

Selskapets balanse er gitt som følger:

Eksempel på balanse

Under tilhørende notater til regnskapet Revidert finansregnskap Offentlige selskaper er forpliktet ved lov til å sikre at deres regnskap blir revidert av en registrert CPA. Hensikten med den uavhengige revisjonen er å gi forsikring om at ledelsen har avlagt regnskap uten vesentlige feil. Revidert regnskap hjelper beslutningstakere, John bemerker at de begrensede kontantene er i forhold til et betalingsinnskudd der selskapet avtalt med en kunde om å beholde $ 350.000 i kontanter til forpliktelsen overfor kunden er avgjort. Forpliktelsen forventes å avvikle innen ett år.

John ekskluderer at kontanter fra beregningene og bestemmer selskapets raske forhold til $ 150 000 / ($ 500 000 + $ 57 500) = 0,27 .

Hadde John brukt de begrensede kontantene i beregningen av hurtigforholdet, ville han ha fått et raskt forhold på ($ 150 000 + $ 350 000) / ($ 500 000 + $ 57 000) = 0,90 og feilaktig anså selskapet mye mer likvid enn det er.

Flere ressurser

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse . For å fortsette karrieren din, vil de ekstra økonomiressursene nedenfor være nyttige:

  • Idle Cash Idle Cash Idle cash er, som uttrykket antyder, kontanter som er inaktive eller ikke brukes på en måte som kan øke verdien av en virksomhet. Det betyr at kontantene ikke tjener renter ved å sitte i sparepenger eller en brukskonto, og ikke genererer overskudd i form av aktivakjøp eller investeringer. Kontantene sitter ganske enkelt i en form der den ikke setter pris på.
  • Projiserende balanseposter Projiserende balanseposter Prosjektering av balanseposter innebærer å analysere arbeidskapital, PP&E, gjeldskapital og nettoinntekt. Denne guiden beskriver hvordan man beregner
  • Sinking Fund Sinking Fund Et synkende fond er en type fond som er opprettet og opprettet med vilje for nedbetaling av gjeld. Eieren av kontoen setter av en viss sum penger regelmessig og bruker den bare til et bestemt formål. Ofte brukes det av selskaper for obligasjoner og setter inn penger for å kjøpe tilbake utstedte obligasjoner
  • Kontantstrømoppstilling Kontantstrømoppstilling Kontantstrømoppstillingen (også referert til som kontantstrømoppstillingen) er en av de tre nøkkelregnskapene som rapporterer kontantstrøm generert og brukt i en bestemt tidsperiode (f.eks. En måned, kvartal, eller år). Kontantstrømoppstillingen fungerer som en bro mellom resultatregnskapet og balansen

Siste innlegg