Dårlig gjeld - Oversikt, eksempel, dårlig gjeld og journaloppføringer

La oss først bestemme hva begrepet dårlig gjeld betyr. Noen ganger, på slutten av regnskapsperioden Regnskapsår (FY) Et regnskapsår (FY) er en periode på 12 måneder eller 52 uker som brukes av regjeringer og bedrifter for regnskapsformål for å formulere årlige økonomiske rapporter. Et regnskapsår (FY) følger ikke nødvendigvis kalenderåret. Det kan være en periode som 1. oktober 2009 - 30. september 2010. når et selskap skal utarbeide regnskapet. Tre regnskaper De tre regnskapene er resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen. Disse tre kjerneoppgavene er intrikate, den må bestemme hvilken del av fordringene som kan innkreves. Den delen som et selskap mener er uinndrivelig, er det som kalles “dårlig gjeldsutgift.”De to metodene for å registrere tap på gjeld er 1) direkte avskrivningsmetode og 2) godtgjørelsesmetode.

Direkte avskrivningsmetode for dårlig gjeld

Metoden innebærer en direkte avskrivning til fordringene Kundefordringer Kundefordringer (AR) representerer kredittomsetningen til en virksomhet, som ennå ikke er fullstendig betalt av kundene, en omløpsmiddel i balansen. Bedrifter tillater sine kunder å betale i en rimelig, lengre periode, forutsatt at vilkårene er avtalt. regnskap. Under metoden for direkte avskrivning tjener dårlige gjeldskostnader som et direkte tap fra uinndrivbare varer, som til slutt går mot inntektene. Senking av nettoinntekt Nettoinntekt Nettoinntekt er en nøkkellinje, ikke bare i resultatregnskapet, men i alle tre hovedregnskap. Mens den er oppnådd gjennom resultatregnskapet, brukes nettoresultatet også i både balansen og kontantstrømoppstillingen. . For eksempel i en regnskapsperiode,et selskap kan oppleve store økninger i fordringskontoen. Så, i neste regnskapsperiode, kunne mange av kundene misligholde betalingene sine (ikke betale dem), og dermed få selskapet til å oppleve en nedgang i nettoinntekten. Derfor kan direkte avskrivningsmetode bare være hensiktsmessig for små uvesentlige beløp. Vi vil demonstrere hvordan du registrerer journalføring av tap med MS Excel.

Dårlig gjeld

Metode for dårlig gjeldsfradrag

Når det gjelder store materielle mengder, foretrekkes godtgjørelsesmetoden sammenlignet med direkte avskrivningsmetoden. Imidlertid bruker mange selskaper fremdeles direkte avskrivning for små beløp. Årsaken til preferansen er fordi metoden innebærer en kontrakonto som går mot kundefordringer. En kontrakontokonto er i utgangspunktet en konto med motsatt saldo til kundefordringer og er balanseført Balansen Balansen er en av de tre grunnleggende regnskapene. Disse uttalelsene er nøkkelen til både økonomisk modellering og regnskap. Balansen viser selskapets forvaltningskapital, og hvordan disse eiendelene finansieres, enten gjennom gjeld eller egenkapital. Eiendeler = Gjeld + egenkapital som sådan:

Tillatelsesmetode

Årsaken til at denne kontrakontoen er viktig er at den ikke påvirker resultatregnskapet. Det betyr at under denne metoden tjener ikke gjeldskostnader nødvendigvis som et direkte tap som går mot inntektene.

De tre hovedkomponentene i kvotemetoden er som følger:

  1. Anslå fordringer som ikke kan samles inn.
  2. Registrer journalføringen ved å debitere kostnad for dårlig gjeld og kreditere godtgjørelse for tvilsomme kontoer.
  3. Når du bestemmer deg for å avskrive en konto, belastningsgodtgjørelse for tvilsomme kontoer Godtgjørelse for tvilsomme kontoer Godtgjørelsen for tvilsomme kontoer er en kontrakontokonto som er knyttet til kundefordringer og tjener til å gjenspeile den virkelige verdien av kundefordringer. Beløpet representerer verdien av kundefordringer som et selskap ikke forventer å motta betaling for. og krediter den tilsvarende fordringskontoen.

Godtgjørelse for tvilsomme kontoer

Noen ganger betaler folk eller bedrifter tilbake beløpet, men på et senere tidspunkt, noe som betyr at du må reversere avskrivningen du har gjort, og registrere inkasso av fordringene. Det vil innebære følgende oppføring:

Regnskap Forklaring

Hvordan estimere kundefordringer

Som nevnt tidligere i vår artikkel, estimeres vanligvis fordringene som ikke kan samles inn. Hvorfor? Dette er fordi det er vanskelig, nesten umulig, å estimere en spesifikk verdi av tap på gjeld. Bedrifter kan ikke kontrollere hvordan eller når folk betaler. Noen ganger støter folk på vanskeligheter og klarer ikke å oppfylle betalingsforpliktelsene sine, i så fall misligholder de. Det samme skjer med selskaper også. Derfor er det ingen garantert måte å finne en spesifikk verdi av dårlig gjeldskostnad, og det er grunnen til at vi estimerer det innenfor rimelige parametere.

De to metodene som brukes til å estimere tap på gjeld er 1) Prosent av salg og 2) Prosent av fordringer.

1. Prosent av salg

Andel av salg innebærer å bestemme hvilken prosentandel av netto kreditt salg eller totalt kreditt salg som ikke kan samles inn. Det bestemmes vanligvis av tidligere erfaring og forventet kredittpolitikk. Når ledelsen beregner prosentandelen, multipliserer de den med nettokredittutsalget eller det totale kredittutsalget for å bestemme dårlig gjeldskostnad. Her er et eksempel:

31. mars 2017 rapporterte Corporate Finance Institute netto kredittomsetning på $ 1.000.000. Ved å bruke prosentandelen av salgsmetoden anslår de at 1% av kredittutsalget deres ikke vil kunne samles inn.

Andel av salg

Som du kan se, er $ 10.000 ($ 1.000.000 * 0.01) fast bestemt på å være den dårlige gjeldskostnaden som ledelsen anslår å pådra seg.

2. Andel fordringer

I prosent av fordringer metoden for å estimere tap på gjeld, utarbeider selskapene en aldringsplan, som vist nedenfor:

Andel fordringer

Igjen, prosentene bestemmes av tidligere erfaring og tidligere data. Den viktigste delen av aldringsplanen er tallet uthevet i gult. Det representerer beløpet som kreves for å være i godtgjørelse av tvilsomme kontoer. Imidlertid, hvis det allerede er en kredittbalanse i godtgjørelsen til tvilsomme kontoer, trenger vi bare å justere den. La oss for eksempel anta at det allerede var en kreditt på $ 100 på godtgjørelseskontoen. For å registrere justeringen tar vi ganske enkelt $ 372 og trekker $ 100, og gir oss $ 272, og vi registrerer det som følger:

Andel fordringer - Eksempel 1

Hva om vi i stedet for en kredittbalanse på kvotekontoen bokførte en debetbalanse før justeringen? Vel, i dette tilfellet vil vi bare legge til. La oss for eksempel si at det var en debet på $ 175 på godtgjørelseskontoen. For å registrere justeringen tar vi ganske enkelt $ 372 og legger til $ 175 for å få $ 547, og vi registrerer det som følger:

Andel fordringer - Eksempel 2

Viktigheten av dårlig gjeldskostnad

Hvert regnskapsår eller kvartal utarbeider selskaper regnskaper. Regnskapet blir sett på av investorer og potensielle investorer, og de må være pålitelige og må ha integritet. Investorer legger inn sine hardt opptjente penger i selskapet, og hvis selskaper ikke gir sannferdig regnskap, betyr det at de jukser investorer til å plassere penger i selskapet sitt basert på falsk informasjon.

Kostnad for dårlig gjeld er noe som må bokføres og regnskapsføres hver gang et selskap utarbeider regnskapet. Når et selskap bestemmer seg for å utelate det, overdriver de eiendelene sine, og de kan til og med overvurdere nettoinntekten.

Kostnad med dårlig gjeld hjelper også selskaper med å identifisere hvilke kunder som betaler betalinger oftere enn andre. Hvis et selskap bestemmer seg for å bruke et lojalitetssystem eller et troverdighetssystem, kan de bruke informasjonen fra dårlige gjeldskontoer til å identifisere hvilke kunder som er kredittverdige og tilby dem rabatter for sine betalte betalinger.

Lære mer

Hvis du tror du har mestret utgifter til dårlig gjeld og hvordan du registrerer det, må du sjekke ut disse relaterte artiklene for å få en dypere forståelse av andre regnskapskonsepter:

  • Gjeldsplan Gjeldsplan En gjeldsplan legger opp all gjeld en virksomhet har i en tidsplan basert på løpetid og rentesats. I økonomisk modellering flyter rentekostnadene
  • Veiledning til journaloppføringer Journaloppføringer Guide journaloppføringer er byggesteinene for regnskap, fra rapportering til revisjon av journaloppføringer (som består av debet og kreditt). Uten ordentlig journalføring ville selskapenes regnskap være unøyaktig og et fullstendig rot.
  • Netto gjeld Netto gjeld Netto gjeld = total gjeld - kontanter. Netto gjeld er en finansiell likviditetsmåling som måler selskapets evne til å betale all gjeld hvis de forfalt i dag. Sammenligner selskapets totale gjeld med dets likvide eiendeler.
  • Projiserende balanseposter Projiserende balanseposter Prosjektering av balanseposter innebærer å analysere arbeidskapital, PP&E, gjeldskapital og nettoinntekt. Denne guiden beskriver hvordan man beregner

Siste innlegg