Wash Sale - Oversikt, hvordan det fungerer og praktisk eksempel

Et vaskesalg kategoriseres når en investor selger en aksje Aksje Hva er en aksje? En person som eier aksjer i et selskap kalles aksjonær og er berettiget til å kreve en del av selskapets gjenværende eiendeler og inntjening (skulle selskapet noen gang oppløses). Begrepene "aksje", "aksjer" og "egenkapital" brukes om hverandre. eller sikkerhet og tilbakekjøper den samme eller en vesentlig identisk sikkerhet innen 30 dager etter salget. US Internal Revenue Service (IRS) Hvordan bruke IRS.gov-nettstedet IRS.gov er det offisielle nettstedet til Internal Revenue Service (IRS), USAs skatteinnkrevingsbyrå. Nettstedet brukes av bedrifter og introduserte 61-dagers vaskesalgsregelen for å forhindre at investorer som har urealiserte tap drar fordel av skattefradrag.

Vaskesalgdiagram

I et vaskesalg tilbakekjøper investoren sikkerheten innen 30 dager med håp om å gjenvinne verdien av verdipapiret. 61-dagers vaskesalgsregelen omfatter 30 dager før og etter salgsdatoen.

Vaskesalgsregel forklart

Et vaskesalg består av to transaksjoner, dvs. salg av et verdipapir med tap og tilbakekjøp av verdipapiret innen 30 dager. Kjøpet kan inneholde et av følgende alternativer:

  • Kjøp av en annen i det vesentlige identisk sikkerhet for en individuell pensjonskonto
  • Kjøp av samme eller i det vesentlige identiske sikkerhet
  • Kjøp av en opsjon eller kontrakt for å kjøpe en vesentlig identisk sikkerhet
  • Kjøp av en i det vesentlige identisk sikkerhet i en fullt skattepliktig transaksjon

Hvis en investor kjøper den samme eller en vesentlig identisk sikkerhet innen 61-dagers tidsramme, ignorerer IRS effektivt transaksjonen, og tapet legges til kostnaden for erstatningssikkerheten. Det forsvinner tapet til en fremtidig tid da erstatningssikkerheten selges. 61-dagers holdeperiode gjelder også erstatningssikkerheten. Den "i det vesentlige identiske sikkerheten" blir også referert til som "erstatningssikkerheten" for den opprinnelige sikkerheten.

Hva utgjør et vaskesalg

Det er flere ting som skattemyndighetene vurderer når de bestemmer om en bestemt transaksjon kvalifiserer som en vaskesalgstransaksjon. For det første anses ikke verdipapirer i forskjellige klasser vesentlig identiske med hverandre. For eksempel er obligasjoner og foretrukne aksjer Foretrukne aksjer Foretrukne aksjer (foretrukket aksje, preferanseaksjer) er klassen av aksjeeierskap i et selskap som har et prioritetskrav på selskapets eiendeler fremfor vanlige aksjer. Aksjene er eldre enn vanlig aksje, men er mer junior i forhold til gjeld, for eksempel obligasjoner. anses å være forskjellig fra vanlig aksje. Det eneste unntaket fra denne bestemmelsen er når foretrukket aksje kan konverteres til vanlig aksje uten noen begrensning.

Med disse bestemmelsene kan investorer bruke visse metoder for å fortsette å handle til vaskesalgsperioden er utløpt. En måte som investorer kan oppnå dette er å selge ett verdipapir med tap og kjøpe en annen verdipapir i samme bransje. Deretter kan de vente til 61-dagersperioden er utløpt og kjøpe tilbake den opprinnelige sikkerheten.

For eksempel kan en investor selge 1000 aksjer i ABC Company, et produksjonsfirma, med tap. De kan bruke midlene til å kjøpe et aksjefond i produksjonssektoren i løpet av vaskesalgsperioden. Etter at perioden har utløpt, kan investoren selge aksjefondene og kjøpe tilbake aksjen i ABC Company. Å tilbakekjøpe ABCs aksjer etter vaskesalgsperioden gjør at investoren kan kreve tap og realisere skattefradrag.

Vaskesalg - Penger i pinner

Praktisk eksempel: Vaskesalg

Anta at Jay kjøpte 100 aksjer i ABC Company for $ 30 per aksje og solgte dem for $ 27 per aksje 20. juli. Han tilbakekjøpte deretter aksjene 10. august da aksjene handlet til $ 33 per aksje. Siden transaksjonen skjedde i løpet av 30-dagers vaskesalgsperioden, er tapet på $ 300 et vaskesalg og vil ikke bli tillatt av IRS.

[takeaways]

Det justerte grunnlaget for erstatningsaksjene er $ 3,600, som er tillegg av $ 3,300 ($ 33 ​​x 100) og $ 300-tapet som ikke ble tillatt. Derfor vil skatter på fremtidig salg bli regnet som om Jay hadde beholdt de opprinnelige aksjene.

[/ takeaways]

Samme aksjer vs. eller vesentlig identiske aksjer

Ved avgjørelse av transaksjoner som regnes som vaskesalg, bruker IRS uttrykkene "samme aksjer" eller "i det vesentlige identiske aksjer" for å avgjøre om investorer krever kunstige tap. To verdipapirer er identifisert som de samme hvis de er nøyaktig identiske eller hvis de deler de fleste av egenskapene sine.

Et selskaps obligasjoner og foretrukne aksjer anses å være forskjellige fra det samme selskapets aksjer. Verdipapirene i et selskap, for eksempel ABC Company, er ikke identiske med aksjene i et annet selskap, for eksempel XYZ Company.

Tilleggsressurser

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse . For å fortsette karrieren din, vil tilleggsressursene nedenfor være nyttige:

  • Lange og korte posisjoner Lange og korte posisjoner I investeringer representerer lange og korte posisjoner retningsbestemte spill fra investorer om at et verdipapir enten vil gå opp (når det er langt) eller ned (når det er kort). Ved handel med eiendeler kan en investor ta to typer posisjoner: lang og kort. En investor kan enten kjøpe en eiendel (varer lenge), eller selge den (går kort).
  • Momentum Investing Momentum Investing Momentum investering er en investeringsstrategi rettet mot å kjøpe verdipapirer som har vist en oppadgående kursutvikling eller kortselgende verdipapirer som
  • Swing Trading Swing Trading Swing trading er en handelsteknikk som handelsmenn bruker til å kjøpe og selge aksjer hvis indikatorer peker mot en oppadgående (positiv) eller nedadgående (negativ) trend i fremtiden, som kan variere fra natt til noen uker. Swing-handler har som mål å kapitalisere på kjøp og salg av midlertidige lav- og høyder
  • Handel Order Timing Trade Order Timing - Handel Trade order timing refererer til holdbarheten til en bestemt handelsordre. De vanligste typene av handelsordrer er markedsordrer, GTC-ordrer og fyll eller drep ordrer.

Siste innlegg