Negativ egenkapital - oversikt, implikasjoner, eksempel

Begrepet negativ egenkapital oppstår når verdien av en eiendel (som ble finansiert ved hjelp av gjeld) faller under beløpet på lånet / pantelånet som skyldes banken i bytte mot eiendelen Varige driftsmidler Varige driftsmidler er eiendeler med fysisk form og som holder verdi. Eksempler inkluderer eiendom, anlegg og utstyr. Materielle eiendeler blir sett og følt og kan ødelegges av brann, naturkatastrofe eller en ulykke. Immaterielle eiendeler mangler derimot en fysisk form og består av ting som immateriell eiendom. Det oppstår normalt når verdien på eiendelen svekkes raskt over bruksperioden, noe som resulterer i negativ egenkapital for låntakeren.

Negativ egenkapital

Sammendrag

  • Negativ egenkapital oppstår når verdien av en lånt eiendel faller under beløpet på lånet / pantelånet som er tatt i stedet for eiendelen.
  • Negativ egenkapital er et lignende konsept, hvor selskapet pådrar seg tap som er større enn den samlede verdien av betalinger til aksjonærene og akkumulert inntjening fra tidligere perioder.
  • For eiendeler kan negativ egenkapital vises på grunn av reduksjon i aktivaverdien eller for selskaper hvis det er betalt stort utbytte, eller det er betydelige akkumulerte tap.

Hva er positiv egenkapital?

For å forstå negativ egenkapital bedre, er det viktig at vi først forstår hva positiv egenkapital er. En typisk eiendel som finansieres av et lån betegnes som positiv egenkapital for eieren.

For eksempel legger en person opp en del av pengene som forskuddsbetaling og kjøper et hus. Fordi personen ikke betalte hele huset, men han fortsatt eier eiendommen, teller det som positiv egenkapital.

Positiv egenkapital kan vokse når verdien av den lånte eiendelen stiger eller beløpet til lånet til banken i stedet for eiendelen går ned.

Negativ egenkapital - implikasjoner

Negativ egenkapital kan gjelde under flere omstendigheter. Nedenfor identifiserer vi tre scenarier og beskriver implikasjonene for de berørte parter:

1. Negativ egenkapital for en eiendel

Negativ egenkapital for eiendeler er vanlig i bolig- og bilsektoren. Et hus eller en bil finansieres normalt gjennom en slags gjeld (for eksempel et banklån eller pant). Prisen på et hus kan synke på grunn av svingende eiendomspriser, og prisen på en bil kan falle på grunn av rask bruk (avskrivninger Avskrivningsmetoder De vanligste typene avskrivningsmetoder inkluderer lineær, dobbeltfallende saldo, produksjonsenheter, og sum av årstall. Det er forskjellige formler for beregning av avskrivning av en eiendel. Avskrivningskostnader brukes i regnskapet for å fordele kostnaden for en materiell eiendel over levetiden.). Når verdien av eiendelen faller under lånet / pantelånet, resulterer det i negativ egenkapital.

Et annet beslektet konsept er negativ amortisering. Det skjer når verdien av eiendelen forblir konstant, men beløpet på lånesaldoen øker. Det kan skyldes at låntakeren ikke gjør tilstrekkelig tilbakebetaling til långiveren.

2. Negativ egenkapital

For børsnoterte selskaper kan det til tider vises en negativ balanse for egenkapitallinjen i balansen. Det skjer når selskapets forpliktelser overstiger eiendelene, og i mer økonomiske termer har selskapet påført tap som er større enn den samlede verdien av betalinger til aksjonærene og akkumulert inntjening fra tidligere perioder.

Et typisk eksempel på negativ egenkapital er når det foretas betydelige utbytteutbetalinger til investorer, som eroderer den beholdte inntjeningen Overført inntjening Formelen for beholdt inntjening representerer alle akkumulerte nettoinntekter nettet av alle utbytter som er utbetalt til aksjonærene. Opptjent resultat er en del av egenkapitalen i balansen og representerer den delen av virksomhetens fortjeneste som ikke fordeles som utbytte til aksjonærene, men i stedet er forbeholdt reinvestering og får selskapets egenkapital til å gå i den negative sonen. Det er vanligvis et tegn på økonomisk nød for selskapet.

3. Negativ nettoverdi

Nettoverdi brukes i sammenheng med enkeltpersoner. En person som har negativ egenkapital sies å ha en negativ nettoverdi, noe som i hovedsak betyr at personens forpliktelser overstiger eiendelene han eier.

Et vanlig eksempel på personer som har en negativ nettoverdi, er studenter med utdannelse. Selv om studielån gjør det mulig for folk å skaffe seg en utdannelse, som igjen gjør dem mer økonomisk stabile, kan det ikke regnes som en fysisk ressurs. Derfor, mens studielånet blir tilbakebetalt, har den som eier lånet en negativ nettoverdi.

Eksempel på negativ egenkapital i den virkelige verden

Negativ egenkapital for en eiendelFigur 2: Negativ egenkapital for en eiendel

Avskrivningsplan for lånFigur 3: Avskrivningsplan for lån

Figur 2 illustrerer et eksempel på hvordan man kan beregne negativ egenkapital i den virkelige verden. En person kjøper en bil som er verdt $ 50000 i markedet, og han finansierer den ved hjelp av et lån med en rente på 5%, som må betales over fem år.

Ved å bruke de gitte dataene kan vi bygge en låneavskrivning Amortisering Amortisering refererer til handlingen med å betale ned en gjeld gjennom planlagte, forhåndsbestemte mindre betalinger. I nesten alle områder der begrepet amortisering gjelder, gjøres disse betalingene i form av hovedstol og renter. Begrepet er også nært knyttet til avskrivningsbegrepet. tidsplan som ligner på figur 3 (noen rader er skjult for enkelhets skyld). Den månedlige betalingen utgjør $ 1 063 (som inkluderer hovedbetaling og renter).

Anta at personen kjører bilen i 200 000 kilometer over to år og ønsker å handle i bilen etterpå. Siden bilen har blitt brukt for mye, har avskrivningen og den høye kjørelengden resultert i at bilen ble verdsatt til $ 10.000 i markedet.

Når vi går tilbake til avskrivningsplanen vår (figur 3), er det utestående beløpet på lånet $ 28 460 ved utgangen av to år. Vi kan se at det er en stor forskjell på $ 18.460 mellom verdien av lånet og verdien av eiendelen. Beløpet er negativ egenkapital.

Flere ressurser

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse , paktmodellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle å bli en finansanalytiker i verdensklasse. For å fortsette karrieren din, vil de ekstra økonomiressursene nedenfor være nyttige:

  • Personlig økonomi Personlig økonomi Personlig økonomi er prosessen med å planlegge og administrere personlige økonomiske aktiviteter som inntektsgenerering, bruk, sparing, investering og beskyttelse. Prosessen med å styre sin personlige økonomi kan oppsummeres i et budsjett eller en økonomisk plan.
  • Projiserende balanseposter Projiserende balanseposter Prosjektering av balanseposter innebærer å analysere arbeidskapital, PP&E, gjeldskapital og nettoinntekt. Denne guiden beskriver hvordan man beregner
  • Oppstilling over beholdt resultat Oppstilling over tilbakeholdt resultat Oppstilling over opptjent resultat gir en oversikt over endringene i selskapets opptjente resultat i løpet av en spesifikk regnskapssyklus. Den er strukturert som en ligning, slik at den åpnes med beholdt inntjening ved begynnelsen av rapporteringsperioden, gjør justeringer for poster som nettoinntekt og utbytte
  • Materiell nettoverdi Materiell nettoverdi Materiell nettoverdi er et estimat av nettoverdien til en enhet som ekskluderer alle immaterielle eiendeler som patenter, varemerker og immateriell eiendom,

Siste innlegg