Det alternative avskrivningssystemet (ADS) er en metode for å beregne avskrivning av visse typer eiendeler under spesielle omstendigheter. ADS-systemet kreves av Internal Revenue Service (IRS), og det øker vanligvis antall år eiendelen avskrives over. Derfor reduserer det avskrivningskostnadene som registreres hvert år.
Sammendrag
- Alternativt avskrivningssystem (ADS) er en metode for å beregne avskrivning av visse typer eiendeler under spesielle omstendigheter.
- ADS-metoden beregner avskrivninger ved hjelp av en lineær metode over lengre tid i forhold til GDS; Derfor reduserer det avskrivningskostnadene som registreres hvert år.
- ADS brukes vanligvis av små selskaper eller de med høy vekst som ikke har nok øyeblikkelig skattepliktig inntekt.
Hva er Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)?
I henhold til Internal Revenue Service (IRS) må alle virksomhetsmidler som erverves etter 1986 avskrives med MACRS. MACRS brukes til avskrivninger for føderale inntektsskattformål og er et populært system i USA. Det brukes normalt hvis bedrifter ønsker å akselerere avskrivningen av eiendelene sine. I henhold til MACRS-metoden kan en større avskrivningskostnad registreres tidligere år og lavere avskrivninger i senere år av eiendels eierskap.
Det er to avskrivningssystemer under MACRS: det generelle avskrivningssystemet (GDS) og det alternative avskrivningssystemet (ADS). GDS brukes normalt i praksis; under visse omstendigheter (som vil bli beskrevet senere), brukes imidlertid ADS. Når et selskap bruker ADS-metoden, kan det ikke skifte tilbake til GDS.
Hva er det generelle avskrivningssystemet (GDS)?
Det generelle avskrivningssystemet (GDS) er det mest brukte MACRS-avskrivningssystemet og bruker en avtagende saldo Dobbelt avtagende saldo Avskrivning Den dobbelte avtagende saldeavskrivningsmetoden er en form for akselerert avskrivning som dobler den vanlige avskrivningsmetoden. Det brukes ofte til å avskrive anleggsmidler tyngre de første årene, noe som gjør at selskapet kan utsette inntektsskatt til senere år. Denne guiden vil forklare å avskrive eiendeler. Under GDS blir avskrivningsgraden brukt på ikke-avskrevet saldo. I forhold til ADS bruker GDS kortere gjenopprettingsperioder. Eiendomsklassene under IRS kan være gjenstand for forskjellige gjenopprettingsperioder for GDS og ADS-metoder.
Forstå det alternative avskrivningssystemet (ADS)
ADS-metoden beregner avskrivninger ved hjelp av en lineær metode over lengre tid i forhold til GDS. Det er visse situasjoner der bedrifter kan velge å bruke ADS i stedet for GDS, og til det må de bruke IRS-skjema 4562 - Avskrivninger og avskrivninger, som lar dem velge hvilket system de skal bruke (laget på aktivaklasse). Når et system er valgt, kan det ikke endres for den aktivaklassen i det gitte skatteåret.
ADS brukes vanligvis av små selskaper eller de med høy vekst som ikke har nok øyeblikkelig skattepliktig inntekt. Det totale inntektsbeløpet eller bruttoinntekten legges til grunn for å beregne hvor mye personen eller organisasjonen skylder regjeringen for den bestemte skatteperioden. . Å bruke ADS-metoden vil gi slike selskaper fordeler ved å bruke GDS-metoden, ettersom de kan registrere lavere avskrivninger tidligere år, noe som resulterer i høyere lønnsomhet. ADS sørger for like årlige fradrag, bortsett fra de første og siste årene.
Bruk av ADS
Listen nedenfor viser omstendigheter der et selskap kan bruke ADS. Listen er imidlertid ikke uttømmende, da det er flere andre forhold der ADS kan brukes.
I visse tilfeller kreves det at avskrivninger beregnes på nytt for alternativt minimumsskatt (AMT). AMT er en egen skatt som reduserer fradrag for skattebetalere. ADS-metoden må brukes når du foretar AMT-justeringer. ADS brukes også til å beregne avskrivninger for inntjening og fortjeneste.
IRS-publikasjon 946 nevner utvinningsperioder for forskjellige aktivaklasser under GDS- og ADS-metodene. Noen fremtredende perioder for gjenoppretting av aktiva er nevnt nedenfor som eksempler:
- Gjenopprettingsperioder for biler, lette lastebiler og datamaskiner er fem år (samme under GDS og ADS).
- Kontormøbler og inventar til bedrifter - Gjenopprettingsperiode på 10 år under ADS.
- Personlig eiendom uten klasseliv - ADS-utvinningsperiode på 12 år.
- Ikke-bolig eiendommer og boliger - Kan velge ADS lineær utvinning over 40 år.
Fordeler og ulemper med akselerert avskrivning
Akselerert avskrivning Akselerert avskrivning En akselerert avskrivningsmetode er en avskrivningsmetode der en eiendel mister bokført verdi med en raskere (akselerert) hastighet enn det som er tilfelle med tradisjonelle avskrivningsmetoder, for eksempel den lineære metoden. Ved bruk av akselerert avskrivning, har en eiendel større fradrag i verdien de tidligere årene ble brukt av flere selskaper, og når man ser på historiske data, står avskrivningsmetoden for en av de største selskapsskatteutgiftene. Den brukes av de fleste virksomheter, ettersom tidsplaner er etablert for å bestemme avskrivningsgraden for ulike eiendeler, og de effektive skattesatsene på investeringer varierer også.
En fordel med akselerert avskrivning er at det gir skattefordeler til visse aktivaklasser, for eksempel effektive marginale skattesatser for investeringer i utstyr.
På den annen side er en ulempe med akselerert avskrivning at det anses å fordreie forretningsbeslutninger, ettersom selskaper har en tendens til å overdrive utgiftene og registrere høyere avskrivninger enn virkeligheten. Det kan påvirke fremtidige forretningsbeslutninger og kontantstrømstildeling mot forretningsutvidelse.
Flere ressurser
Finance er den offisielle leverandøren av den globale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse , paktmodellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle å bli en finansanalytiker i verdensklasse. For å fortsette karrieren din, vil tilleggsressursene nedenfor være nyttige:
- Regnskapsmessig avskrivning kontra skatteavskrivning Regnskapsmessig avskrivning mot skatteavskrivning Før vi diskuterer regnskapsmessig avskrivning mot skatteavskrivning, la oss først snakke om selve avskrivningene. I hovedsak er avskrivninger en metode for
- Avskrivningsplan Avskrivningsplan En avskrivningsplan er nødvendig i økonomisk modellering for å koble de tre regnskapene (inntekt, balanse, kontantstrøm) i Excel
- Mal med dobbel avtagende saldo Avskrivning Dobbel avtagende mal for avskrivning av saldo Denne dobbel avtagende mal for avskrivning av saldo hjelper deg med å finne avskrivningskostnader ved hjelp av en av de vanligste avskrivningsmetodene.
- Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad Avskrivningskostnad brukes til å redusere verdien av anlegg, eiendom og utstyr for å matche bruken og slitasje over tid. Avskrivningskostnader brukes til å gjenspeile kostnadene og verdien til en langsiktig eiendel bedre i forhold til inntekten den genererer.
