Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag - Oversikt, viktighet, eksempler

Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er definert som middel for å tildele kjøpesummen til aksjer som ligger til grunn for et aksjefond. Fond Et aksjefond er en pool av penger som samles inn fra mange investorer for å investere i aksjer, obligasjoner eller andre verdipapirer. Verdipapirfond eies av en gruppe investorer og forvaltes av fagpersoner. Lær om de forskjellige typene fond, hvordan de fungerer, og fordelene og fordelene ved å investere i dem eller en konto som administreres av en depotmegler (megler). Det beregnes som det totale beløpet som er betalt for å kjøpe aksjefondet eller investeringen på en depotkonto delt på det totale antallet underliggende aksjer. Nytten av den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden er dens enkelhet under flere kjøp,reinvestering av utbytte Utbytte Et utbytte er en andel av overskudd og tilbakeholdt inntjening som et selskap betaler ut til sine aksjonærer. Når et selskap genererer et overskudd og akkumulerer beholdt inntjening, kan disse inntektene enten reinvesteres i virksomheten eller utbetales til aksjonærene som utbytte. , og faktiske kursgevinster.

Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag

Sammendrag

  • Kostnadsgrunnlag er et verktøy for å etablere startpunkt eller kjøpspunkt for igangsetting av skatteberegning forutsatt at det genereres et overskudd. Fortjeneste er avkastningen som genereres og over kostnadsbasis.
  • Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er en av metodene som er tilgjengelige blant flere andre metoder for å bestemme kostnadsgrunnlaget.
  • Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er mye brukt på grunn av brukervennligheten. Gjennomsnittlig kostpris er det totale kjøpesummen delt på totalt antall aksjer.

Betydningen av kostnadsgrunnlag

Kostnadsgrunnlaget danner hovedpunktet som investoren kommer til å vite om de har tjent et overskudd eller tap. Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er ikke den eneste metoden; det er andre metoder som LIFO Last-In First-Out (LIFO) Last-in First-out (LIFO) -metoden for varevaluering er basert på praksis for at eiendeler produsert eller ervervet sist er den første som blir kostnadsført. Med andre ord, under LIFO-metoden blir de siste kjøpte eller produserte varene fjernet og utgiftsført først. Derfor forblir de gamle varekostnadene på, HIFO og spesifikk identifikasjon som er tilgjengelig. Den gjennomsnittlige kostnadsmetoden er den enkleste å administrere og beregne. Imidlertid kan det hende at gjennomsnittlig kostnadsmetode ikke alltid er den mest skatteeffektive.

Eksempel 1: Fondskjøp

La oss anta at en investor kjøper samme aksjefond (andeler / aksjer) ved to separate anledninger, dvs. 1. februar 2019 og 2. mars 2019 for en utstrømning på henholdsvis $ 1000 og $ 2500.

Etter en måned mottas et utbytte på $ 100, og hele utbyttet av utbyttet blir investert på nytt for å kjøpe nye enheter.

Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er definert som det totale kjøpesummen delt på totalt antall aksjer. Det ordner seg til $ 28,53 .

Dato Transaksjon Aksjekursen Kjøpesum Antall aksjer

1. februar 2019

Kjøpe $ 25 $ 1000 40

2. mars 2019

Kjøpe

$ 30

$ 2500

83.3

4. mars 2019

Reinvestering av utbytte

$ 35

$ 100

2.9

Total

$ 3600

126.2

Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag

$ 28,53

Kostnadsgrunnlaget på $ 28,53 er referansepunktet rundt som gevinster og tap nå vil bli beregnet for beskatningsformål.

La oss anta at etter et par måneder selger investoren 40 aksjer for $ 50.

Dato Transaksjon Aksjekursen Fortsetter Antall aksjer
2. mai 2019 Selge $ 50 $ 2000 40

Arbeider på gjennomsnittlig kostnadsbasis

Kostnadsgrunnlag for de 40 aksjene

Antall aksjer (40) * Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag (28,53) = $ 1 412,20

Salgsinntekter $ 2000
Gevinst fra transaksjonen $ 2000 - $ 1 412,20 = $ 858,80
Fra investorens marginale skattesats kan vi nå beregne forekomsten av beskatning (anta en skattesats på 30%) Gevinst ($ 858,80) * Skattesats (30%) = $ 257,64

Betydningen av kostnadsgrunnlaget stammer fra det faktum at det er prisen som brukes til å avgjøre om en investor gir fortjeneste eller tap. Tilstedeværelsen av fortjeneste vil føre til forekomsten av beskatning. Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag skal ikke tolkes som en fullmektig for ytelse.

Som illustrert ovenfor hjelper kostnadsgrunnlaget med å etablere utgangspunktet for å beregne overskuddet eller skatten fra et skattemessig synspunkt. Tap beskattes ikke, mens fortjeneste beskattes. Imidlertid er ikke all fortjeneste beskattet likt. Kortsiktig fortjeneste beskattes med høyere sats, mens langsiktig fortjeneste beskattes med lavere sats. Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag hjelper dermed med å bestemme hva som er skattepliktig og hva som ikke er skattepliktig.

Eksempel 2: Kjøp av ETF

En investor ved navn Mr. X bestemmer seg for å sikre eksponering mot en kurv med verdipapirer ved hjelp av et børshandlet fond (ETF) Exchange Traded Fund (ETF) Et Exchange Traded Fund (ETF) er et populært investeringsmiddel der porteføljer kan være mer fleksible og diversifiserte. over et bredt spekter av alle tilgjengelige aktivaklasser. Lær om forskjellige typer ETFer ved å lese denne guiden. . Kostnadsgrunnlaget for kjøpet kan bestemmes på flere måter, spesielt i USA. I den ene enden av spekteret er det FIFO-metoden, og i den andre enden er det gjennomsnittlig kostnadsmetode.

La oss anta at Mr. X kjøper 100 aksjer i Company QQQ til $ 10 hver for en nettoutstrømning på $ 1.000 2. januar 2020. Ved begynnelsen av neste kvartal 3. april bestemmer Mr. X seg for å kjøpe ytterligere 50 aksjer på QQQ på $ 7 hver, totalt $ 350. La oss nå se på kostnadsgrunnlaget under de to forskjellige metodene.

Dato Transaksjon Aksjekursen Antall aksjer Kjøpesum
2. januar 2020 Kjøpe $ 10 100 $ 1000
3. april 2020 Kjøpe $ 7 50 $ 350
Dato Transaksjon Aksjekursen Antall aksjer Gjennomsnittlig kostnad FIFO-kostnad
30. april 2020 Forløsning $ 12 50 Totalt kjøpesum / totalt antall aksjer Kjøpesum for de 50 første aksjene
Beregning $ 1350/150 = $ 9 $ 10
Resultat per aksje $ 12 - $ 9 = $ 3 $ 12 - $ 10 = $ 2
Total profitt

50 * $ 3 = $ 150

50 * $ 2 = $ 100

Som illustrert ovenfor kan vi tydelig se at gjennomsnittskostnadsmetoden er den minst straffende metoden for å beregne kostnadsgrunnlaget. En investor kan bare dra nytte av FIFO-metoden når den første aksjetransjen kjøpes til en lavere pris.

Det kan ikke være tilfelle hele tiden, som det fremgår av eksemplet ovenfor. Derfor gir gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag det beste kompromisset mellom senking av kostnadsgrunnlag og enkel beregning.

Flere ressurser

Finance tilbyr Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse, covenant modellering, lån tilbakebetaling og mer. sertifiseringsprogram for de som ønsker å ta karrieren til neste nivå. For å fortsette å lære og fremme karrieren din, vil følgende ressurser være nyttige:

  • Aktivitetsbasert kalkulering Aktivitetsbasert kalkulering Aktivitetsbasert kalkulering er en mer spesifikk måte å tildele overheadkostnader basert på “aktiviteter” som faktisk bidrar til overheadkostnader. En aktivitet er
  • Kapitalgevinst Skatt Kapitalgevinst Skatt Kapitalgevinstskatt er en skatt som pålegges kapitalgevinster eller fortjenesten som en person tjener ved å selge eiendeler. Skatten pålegges først når eiendelen er omgjort til kontanter, og ikke når den fremdeles er i hendene på en investor.
  • LIFO vs. FIFO LIFO vs. FIFO Midt i den pågående LIFO vs. FIFO-debatten i regnskapet er det ikke alltid lett å bestemme hvilken metode som skal brukes. LIFO og FIFO er de to vanligste teknikkene som brukes til å verdsette kostnadene for solgte varer og varelager.
  • Hvordan bruke IRS.gov-nettstedet Hvordan bruke IRS.gov-nettstedet IRS.gov er det offisielle nettstedet til Internal Revenue Service (IRS), USAs skatteinnkrevingsbyrå. Nettstedet brukes av bedrifter og

Siste innlegg