Fraud Triangle - Opportunity, Incentive, Rationalization

Bedragerietrekanten er et rammeverk som ofte brukes i revisjon for å forklare motivasjonen bak den enkeltes beslutning om å begå svindel. Bedragerietrekanten skisserer tre komponenter som bidrar til å øke risikoen for svindel: (1) mulighet, (2) insentiv og (3) rasjonalisering.

Svindeltriangel

Rask oppsummering:

  • Bedragerietrekanten er et rammeverk som brukes til å forklare motivasjonen bak et individs beslutning om å begå svindel.
  • Bedragerietrekanten består av tre komponenter: (1) Opportunity, (2) Incitament og (3) Rasjonalisering.
  • Svindel refererer til bedrag som er forsettlig og forårsaket av en ansatt eller organisasjon for personlig vinning.

Hva er svindel?

Svindeltrekanten brukes til å forklare motivasjonen bak et svindel. Men hva er egentlig svindel?

Bedrageri refererer til et bedrag som er forsettlig og forårsaket av en ansatt eller organisasjon Typer av organisasjoner Denne artikkelen om de forskjellige organisasjonstyper utforsker de ulike kategoriene som organisasjonsstrukturer kan falle inn i. Organisasjonsstrukturer for personlig vinning. Med andre ord er svindel en bedragersk aktivitet som brukes for å oppnå en fordel eller generere en ulovlig fortjeneste. I tillegg kommer den ulovlige handlingen til gjerningsmannen og skader andre involverte parter.

For eksempel begår en ansatt som lommer penger fra selskapets register bedrageri. Den ansatte vil ha nytte av å få ekstra kontanter på selskapets bekostning.

Nedenfor diskuterer vi komponentene i svindeltrekanten som bidrar til å øke risikoen for svindel.

Svindeltriangelet - mulighet

Mulighet refererer til omstendigheter som tillater svindel. I svindeltrekanten er det den eneste komponenten et selskap utøver full kontroll over. Eksempler som gir muligheter for bedrageri inkluderer:

1. Svake interne kontroller

Intern kontroll er prosesser og prosedyrer implementert for å sikre integriteten i regnskaps- og finansinformasjon. Svak intern kontroll som dårlig pliktdeling, manglende tilsyn og dårlige dokumentasjonsprosesser gir muligheter for svindel.

2. Dårlig tone på toppen

Tone øverst Tone øverst Tone øverst, ofte referert til i revisjon, brukes til å definere selskapets ledelse og styrets ledelse og deres forpliktelse til å være ærlig og etisk. Tonen øverst viser et selskaps kulturelle miljø og verdier. refererer til øverste ledelse og styrets forpliktelse til å være etisk, vise integritet og være ærlig. En dårlig tone på toppen resulterer i et selskap som er mer utsatt for svindel.

3. Mangelfull regnskapsprinsipp

Regnskapsprinsipper refererer til hvordan poster i regnskapet blir registrert. Dårlige (utilstrekkelige) regnskapsprinsipper kan gi ansatte en mulighet til å manipulere tall.

Insentiv

Insentiv, alternativt kalt press, refererer til en ansattes tankegang mot å begå svindel. Eksempler på ting som gir insentiver for bedrageri inkluderer:

1. Bonuser basert på en økonomisk beregning

Vanlige økonomiske beregninger som brukes til å vurdere resultatene til en ansatt, er inntekter og nettoinntekt Nettoinntekt Nettoinntekt er en nøkkellinje, ikke bare i resultatregnskapet, men i alle de tre hovedregnskapene. Mens den er oppnådd gjennom resultatregnskapet, brukes nettoresultatet også i både balansen og kontantstrømoppstillingen. . Bonuser som er basert på en finansiell beregning, skaper press for de ansatte til å oppnå mål som igjen kan føre til at de begår svindel for å nå målet.

2. Investor og analytiker forventninger

Behovet for å oppfylle eller overgå forventninger fra investorer og analytikere kan skape press for å begå svindel.

3. Personlige insentiver

Personlige insentiver kan omfatte å ønske å tjene mer penger, behovet for å betale personlige regninger, en spillavhengighet, etc.

Svindeltriangelet - rasjonalisering

Rasjonalisering refererer til en persons begrunnelse for å begå svindel. Eksempler på vanlige rasjonaliseringer som bedrageribrukere bruker inkluderer:

1. “De behandlet meg feil”

Et individ kan være ondskapsfull overfor lederen eller arbeidsgiveren og mener at å begå svindel er en måte å få tilbakebetaling på.

2. “Øverste ledelse gjør det også”

En dårlig tone på toppen kan føre til at en person følger i fotsporene til de som er høyere i bedriftshierarkiet Bedriftsstruktur Bedriftsstruktur refererer til organisering av forskjellige avdelinger eller forretningsenheter i et selskap. Avhengig av selskapets mål og bransjen.

3. “Det er ingen annen løsning”

Et individ kan tro at de kan miste alt (for eksempel å miste en jobb) med mindre han eller hun begår svindel.

Relaterte målinger

Finance tilbyr Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram for de som ønsker å ta karrieren til neste nivå. For å fortsette å lære og utvikle kunnskapsbasen din, kan du utforske de relevante relevante finansressursene nedenfor:

  • Betydningsterskel for revisjonens vesentlighet i revisjon Vesentlighetsterskelen i revisjoner refererer til referanseindeksen som brukes for å oppnå rimelig sikkerhet for at en revisjon ikke oppdager vesentlig feilinformasjon
  • Cash Larceny Cash Larceny Cash larceny refererer til å stjele kontanter som allerede er registrert i regnskapsbøkene i løpet av en bestemt periode. Denne svindelen begås
  • Forensic Accounting Forensic Accounting Rettsmedisinsk regnskap er etterforskning av svindel eller økonomisk manipulasjon ved å utføre ekstremt detaljert forskning og analyse av finansiell informasjon. Kriminalteknikere blir ofte ansatt for å forberede seg på søksmål knyttet til forsikringskrav, insolvens, underslag, svindel - enhver form for økonomisk tyveri.
  • Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) Key Performance Indicators (KPIs) er beregninger som brukes til periodisk å spore og evaluere ytelsen til en organisasjon for å nå spesifikke mål. De brukes også til å måle den samlede ytelsen til et selskap

Siste innlegg