De Minimis skatteregel - oversikt, hvordan man beregner det og eksempel

De minimis-skatteregelen er en lov som styrer behandlingen og regnskapsføringen av små markedsrabatter. Oversatt "om minimale ting" avgjør de minimis-beløpet om markedsrabatten på en obligasjon blir beskattet som gevinst Kapitalgevinst En gevinst er en økning i verdien på en eiendel eller investering som følge av kursøkningen på eiendelen eller investeringen . Med andre ord oppstår gevinsten når den nåværende eller salgsprisen på en eiendel eller investering overstiger kjøpesummen. eller ordinær inntekt.

De Minimis skatteregel

De minimis-skatteregelen sier at hvis en rabatt er mindre enn 0,25% per år - mellom kjøptid og forfall - anses rabatten å være for liten og vil være skattefri.

Gevinstskatt kontra ordinær inntektsskatt

Kapitalgevinstskatt (CGT): Kapitalgevinstskatten er en form for skatt som brukes når fortjeneste oppnås ved salg av ikke-inventaraktiver som obligasjoner og eiendom. I USA skattlegges kortsiktige gevinster (eiendeler kjøpt og solgt innen ett år) tyngre enn vanlig inntektsskatt.

Vanlig inntektsskatt: Den vanlige inntektsskatten er en form for skatt som brukes på en rekke ting som lønn, lønn, provisjon etc. Bortsett fra de grunnleggende inntektsformene, kan vanlig inntektsskatt brukes på utbytte, partnerskap, royalties, og til og med pengevinst.

Hvordan bestemme hvilken form for skatt som betales

Nedenfor er de matematiske trinnene som må tas for å avgjøre om en obligasjon er underlagt kapitalgevinstskatt eller ordinær inntektsskatt med hensyn til de minimis-regelen.

1. Multipliser pålydende (obligasjonskurs ved utstedelse) med 0,25%.

2. Ta resultatet ovenfor og multipliser det med antall hele år mellom det tidspunktet du kjøpte den diskonterte obligasjonen og løpetiden.

3. Trekk resultatet fra pålydende. Det vil bestemme minimiterskelen. Diagrammet nedenfor viser hvordan kjøpesum og de minimis-terskel korrelerer med beskatning.

De Minimis skatteregel - beregning

Eksempel med beregning

Du får en 15-årig obligasjon med en pålydende verdi på $ 1500, og den forfaller om seks år. Hvilken form for skatt vil bli brukt når obligasjonen er solgt? Trinnene er vist nedenfor:

1. $ 1.500 x .0025 = $ 3.75

2. $ 3,75 * 6 år = 22,50

3. $ 1.5000 - $ 22.75 = $ 1.447.50 (de minimis terskel)

Beregningen over at de minimis-terskelen er $ 1 477,50. Med figuren kan vi bestemme hvilken form for skatt som blir brukt basert på kjøpesummen.

Hvis kjøpesummen er over $ 1 477,50, vil den bli behandlet som kapitalgevinstskatt. Hvis kjøpesummen er under $ 1 477,50, vil den bli behandlet som vanlig inntektsskatt.

De Minimis frynsegoder

De minimis skatteregel gjelder også frynsegoder som tilbys av arbeidsgivere. Siden de minimis-fordelene som tilbys er så små, vil det være urimelig å redegjøre for dem, og de er unntatt fra skatt. Dette er noen av de viktigste fordelene med de minimis:

  • Snacks og kaffe som føres inn på arbeidsplassen for å øke ansattes moral Ansattes moral Ansattes moral defineres som den generelle tilfredsheten, utsiktene og følelsen av velvære som en ansatt har på arbeidsplassen. Det refererer med andre ord til hvordan fornøyde ansatte føler om sitt arbeidsmiljø. Arbeidstakermoral er viktig for mange virksomheter på grunn av dens direkte innvirkning på
  • Feriegaver som firmaet tilbyr sine ansatte
  • Billetter til spesielle arbeidsarrangementer eller visse anledninger
  • Personlig bruk av kontorutstyr som kopimaskin
  • Av og til måltidsgodtgjørelse gitt til fremragende ansatte
  • Transportutgifter for ansatte som velger å jobbe overtid
  • Cocktailfester eller spesielle arrangementer organisert for å øke ansattes motivasjon

De minimis-fordeler kan ikke anta en konkret pengeverdi. Med andre ord, penger kan ikke gis i gave for å øke moral uten at de blir skattlagt. På grunn av hyppigheten og den lille pengeverdien til varene som er oppført ovenfor, unngår de minimis fordeler beskatning.

De Minimus Safe Harbor

De minimis safe harbor refererer til et årlig selvangivelsesvalg som gjør det mulig for skattebetalere å trekke fra en rekke kjøp som vanligvis er berørt av skatt.

Det tillater bedrifter som utarbeider regnskaper å trekke opptil $ 2500. Tallet kan nå $ 5000 hvis et selskap bruker en gjeldende finansregnskap (AFS). En AFS er enhver form for finansregnskap som er registrert av Securities and Exchange Commission (SEC) eller revidert av et CPA-firma.

Hvorfor koster heller enn å kapitalisere?

I løpet av prosessen med å lage årsregnskap, står regnskapsførere overfor beslutningen om å fordele kostnadene som en kostnad eller aktivere dem. Som nevnt ovenfor vektlegger de minimis safe harbour å fordele kostnadene til eiendeler som en kostnad. Her er hvorfor:

  • Kapitalisering: Når et firma aktiverer en kostnad, er det rettet mot kapitalutgifter. Kostnaden vil bli regnskapsført som en eiendel i balansen, men vil bli avgiftsført. Generelt senker kapitalisering en fremtidig nettoinntekt for et firma.
  • Kostnad: Når en kostnad kostnadsføres, legges den til selskapets resultatregnskap og trekkes fra inntektene, noe som reduserer fortjenesten. Det virker kanskje ikke fordelaktig, men kostnadskostnader reduserer den totale inntektsskattetrykket. Generelt reduserer utgiftene forvaltningskapitalen og egenkapitalen Egenkapital I finans er egenkapital markedsverdien av eiendelene eid av aksjonærene etter at all gjeld er nedbetalt. I regnskap refererer egenkapital til bokført verdi av egenkapitalen i balansen, som er lik eiendeler minus gjeld. Begrepet "egenkapital", innen økonomi og regnskap, kommer med begrepet rettferdig og lik behandling av et firma.

Relaterte målinger

Finance tilbyr Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse, covenant modellering, lån tilbakebetaling og mer. sertifiseringsprogram for de som ønsker å ta karrieren til neste nivå. For å fortsette å lære og utvikle kunnskapsbasen din, kan du utforske de relevante relevante ressursene nedenfor:

  • Discount Factor Discount Factor I finansiell modellering er en diskonteringsfaktor et desimaltall multiplisert med en kontantstrømsverdi for å diskontere den tilbake til nåverdien. Faktoren øker
  • Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) US Securities and Exchange Commission, eller SEC, er et uavhengig byrå for den amerikanske føderale regjeringen som er ansvarlig for å implementere føderale verdipapirlover og foreslå verdipapirregler. Det har også ansvaret for å opprettholde verdipapirindustrien og aksje- og opsjonsbørser
  • Kapitalgevinst Skatt Kapitalgevinst Skatt Kapitalgevinstskatt er en skatt som pålegges kapitalgevinster eller fortjenesten som en person tjener ved å selge eiendeler. Skatten pålegges først når eiendelen er omgjort til kontanter, og ikke når den fremdeles er i hendene på en investor.
  • Skattepliktig inntekt Skattepliktig inntekt Skattepliktig inntekt refererer til enhver individs eller virksomhets kompensasjon som brukes til å bestemme skatteplikt. Det totale inntektsbeløpet eller bruttoinntekten legges til grunn for å beregne hvor mye personen eller organisasjonen skylder regjeringen for den bestemte skatteperioden.

Siste innlegg