En bankavstemming er et dokument som samsvarer med kontantsaldoen på selskapets balanse Balanse Balansen er en av de tre grunnleggende finansregnskapene. Disse uttalelsene er nøkkelen til både økonomisk modellering og regnskap. Balansen viser selskapets forvaltningskapital, og hvordan disse eiendelene finansieres, enten gjennom gjeld eller egenkapital. Eiendeler = Gjeld + egenkapital til tilsvarende beløp på kontoutskriften. Å avstemme de to kontoene hjelper til med å avgjøre om det er behov for regnskapsendringer. Bankavstemming gjennomføres med jevne mellomrom for å sikre at selskapets kontantjournal er korrekt. De hjelper også med å oppdage svindel Topp regnskapsskandaler De siste to tiårene så noen av de verste regnskapsskandaler i historien. Milliarder dollar gikk tapt som et resultat av disse økonomiske katastrofene.I denne og eventuelle kontantmanipulasjoner.
Årsaker til forskjellen mellom kontoutskrift og selskapets regnskapsoppføring
Når banker sender selskaper en kontoutskrift som inneholder selskapets begynnende kontantbeholdning Kontantstrømoppstilling En kontantstrømsoppgave (offisielt kalt Statement of Cash Flows) inneholder informasjon om hvor mye kontanter et selskap har generert og brukt i en gitt periode. Den inneholder tre seksjoner: kontanter fra driften, kontanter fra investering og kontanter fra finansiering. , transaksjoner i perioden, og slutt kontantbeholdning, nesten alltid bankens sluttbeholdning og selskapets sluttbeholdning er ikke den samme. Noen årsaker til forskjellen er:
- Innskudd i transitt: Kontanter og sjekker som er mottatt og registrert av selskapet, men som ennå ikke er registrert på kontoutskriften.
- Utestående sjekker: Sjekker som er utstedt av selskapet til kreditorer, men betalingene er ennå ikke behandlet.
- Banktjenesteavgifter: Bankene trekker avgifter for tjenester de tilbyr til kunder, men disse beløpene er vanligvis relativt små.
- Renteinntekter: Bankene betaler renter på noen bankkontoer.
- Ikke tilstrekkelige midler (NSF) sjekker: Når en kunde setter en sjekk inn på en konto, men kontoen til utstederen av sjekken har et utilstrekkelig beløp til å betale sjekken, trekker banken sjekken som tidligere ble kreditert fra kundens konto. Sjekken blir deretter returnert til innskyteren som en NSF-sjekk.
I dag bruker mange selskaper spesialisert regnskapsprogramvare i bankavstemming for å redusere mengden arbeid og justeringer som kreves, og for å muliggjøre oppdateringer i sanntid.
Bankavstemmingsprosedyre:
- På kontoutskriften kan du sammenligne selskapets liste over utstedte sjekker og innskudd med sjekkene som vises på uttalelsen for å identifisere uavklarte sjekker og innskudd under transport.
- Bruk kontantsaldoen vist på kontoutskriften, og legg tilbake eventuelle innskudd under transport.
- Trekk ut eventuelle utestående sjekker.
- Dette vil gi den justerte kontantsaldoen.
- Bruk deretter selskapets sluttbeløp, legg til eventuelle opptjente renter og beløp.
- Trekk av eventuelle banktjenesteavgifter, straffer og NSF-sjekker. Dette vil komme til den justerte kontantsaldoen.
- Etter avstemming skal den justerte banksaldoen stemme overens med selskapets sluttjusterte kontantsaldo.
Eksempel
XYZ Company lukker bøkene sine og må forberede en bankavstemming for følgende ting:
- Kontoutskrift inneholder en sluttbalanse på $ 300 000 den 28. februar 2018, mens selskapets hovedbok viser en sluttbalanse på $ 260 900
- Kontoutskriften inneholder en serviceavgift på $ 100 for drift av kontoen
- Kontoutskrift inneholder renteinntekter på $ 20
- XYZ utstedte sjekker på $ 50.000 som ennå ikke er godkjent av banken
- XYZ satte inn $ 20.000, men dette ble ikke vist på kontoutskriften
- En sjekk av beløpet på $ 470 utstedt til kontorleverandøren ble feilrapportert i kontantbetalingsjournalen som $ 370.
- Et seddelfordel på $ 9 800 ble samlet inn av banken.
- En sjekk på $ 520 som er satt inn av selskapet, er belastet som NSF.
| Beløp | Tilpasning til bøker | |
|---|---|---|
| Avslutte banksaldo | $ 300 000 | |
| Trekk: Uklarte sjekker | - $ 50.000 | Ingen |
| Legg til: Innskudd i transitt | + $ 20.000 | Ingen |
| Justert banksaldo | $ 270 000 | |
| Avslutte boksaldo | $ 260,900 | |
| Trekk: Servicegebyr | - $ 100 | Debetkostnad, kreditt kontanter |
| Legg til: Renteinntekter | + $ 20 | Debet kontanter, kreditt renteinntekter |
| Trekk: Feil ved sjekk | - $ 100 | Debetkostnad, kreditt kontanter |
| Legg til: Merkemottak | + $ 9 800 | Debet kontanter, kreditnota fordringer |
| Trekk: NSF-sjekk | - $ 520 | Gjeldskontoer, kredittkontanter |
| Justert bokbalanse | $ 270 000 |
Bankavstemming
Etter å ha registrert journaloppføringene for selskapets bokjusteringer, bør det lages en bankavstemmingsoppgave som gjenspeiler alle endringene i kontantsaldoer for hver måned. Denne uttalelsen brukes av revisorer for å utføre selskapets årsrevisjon.
Last ned gratis malen
Skriv inn navn og e-post i skjemaet nedenfor og last ned gratis malen nå!
Video Forklaring av bankavstemming
Nedenfor er en videoforklaring av bankavstemmingskonseptet og prosedyren, samt et eksempel for å hjelpe deg med å få bedre forståelse av beregningen av kontantsaldo.
Relaterte målinger
Finance er den offisielle leverandøren av den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse . Gjennom økonomiske modelleringskurs, opplæring og øvelser kan alle i verden bli en stor analytiker.
For å fortsette karrieren din, vil de ekstra økonomiressursene nedenfor være nyttige:
- 3 Oppstillingsmodell 3 Uttalingsmodell A 3 oppstillingsmodell knytter resultatregnskap, balanse og kontantstrømoppstilling til en dynamisk tilknyttet finansmodell. Eksempler, guide
- Regnskap Normalisering Normalisering Regnskaps normalisering innebærer justering av engangskostnader eller inntekter i finansregnskap eller beregninger slik at de bare gjenspeiler de vanlige transaksjonene i et selskap. Regnskap inneholder ofte utgifter som ikke utgjør et selskaps normale forretningsdrift
- Regnskap for banker Regnskap for banker Regnskap for banker skiller seg fra ikke-bankers ved at bankene bruker mye mer gearing enn andre virksomheter og tjener en spredning (rente) mellom lån og innskudd. Denne guiden vil diskutere balansepostene og resultatregnskapslinjene de fleste banker har, sammen med eksempler på hvordan de fungerer
- Ultimate Cash Flow Guide Verdivurdering Gratis verdivurderingsguider for å lære de viktigste konseptene i ditt eget tempo. Disse artiklene vil lære deg beste praksis for forretningsvurdering og hvordan du verdsetter et selskap ved hjelp av sammenlignbar selskapsanalyse, diskontert kontantstrøm (DCF) -modellering og presedens transaksjoner, som brukt i investeringsbank, aksjeforskning,
