Annualized Income Installment Method (AIIM) - Oversikt,

Annualized Income Installment Method (AIIM) er en metode som brukes til å beregne mengden skatt som en virksomhet skal betale i løpet av et skatteår. Skatter betales vanligvis kvartalsvis, men noen virksomheter rapporterer ikke ensartede kontantstrømmer gjennom året. Mange virksomheter er sesongmessige, noe som betyr at de tjener mesteparten av inntekten i visse deler av året.

Annualized Income Installment Method (AIIM)

det skaper et problem ettersom en virksomhet kanskje ikke vil være i stand til å oppfylle sine skatteforpliktelser i et bestemt kvartal på grunn av selve virksomheten. For å løse problemet, brukes den årlige innbetalingsmetoden (AIIM) for å fastslå eventuell under- eller overbetaling i løpet av et kvartal. Det forhindrer likviditetsproblemer Likviditetshendelse En likviditetshendelse er en prosess der en investor avvikler sin investeringsposisjon i et privat selskap og bytter den mot kontanter. Hovedformålet med en likviditetshendelse er overføring av en illikvid eiendel (en investering i et privat selskap) til den mest likvide eiendelen - kontanter. beskrevet ovenfor.

Beregning av den årlige innbetalingsmetoden

AIIM-beregningen består av flere deler. Hver av komponentene blir diskutert i detalj nedenfor:

1. Årsplan : Det er tre sett med tidsplaner som kan velges for å utføre beregningene. Den definerer lengden på hvert kvartal for å beregne den underforståtte årlige inntekten. Det kan påvirke mengden under- og overbetaling betydelig. Tabellen nedenfor oppsummerer de tilgjengelige alternativene. Valget gjøres på skjema 8842.

Rute Periode 1 Periode 2 Periode 3 Periode 4
3-3-6-9 (standard) 3 måneder 3 måneder 6 måneder 9 måneder
2-4-7-10 (alternativ 1) 2 måneder 4 måneder 7 måneder 10 måneder
3-8-5-11 (alternativ 2) 3 måneder 8 måneder 5 måneder 11 måneder

2. Gjeldende prosentandel (AP) : Gjeldende prosentandel er prosentandelen av den årlige inntekten som tilhører et bestemt kvartal. Prosentandene, som definert i 26 CFR 1.6552 (c) (1), er som følger:

Fjerdedel Gjeldende prosentandel
Q1 25%
Q2 50%
Q3 75%
Q4 100%

3. Skattepliktig inntekt : Den skattepliktige inntekten er den faktiske inntekten opptjent i løpet av kvartalet. Inntekten er årlig basert på årsplanen, og skatten beregnes på årsinntekten.

4. Årsinntekt : Den årlige inntekten beregnes basert på ovennevnte tidsplan som:

Årsinntekt = (12 / antall måneder) * Skattepliktig inntekt

5. Skatt : Det refererer til mengden skatt beregnet på årsinntekten beregnet ovenfor. Det er mengden skatt som skulle betales hvis årsinntekten var den underforståtte årsinntekten. Beløpet reduseres for eventuelle fradrag som måtte gjelde.

6. Nødvendig avbetaling (RI) : Nødvendig avdrag i faktisk betalbar skatt basert på AIIM, som beregnes som:

7. Overskudd / mangel : Overskudd eller mangel er forskjellen mellom den faktiske betalingen og den nødvendige avdrag beregnet ovenfor. Overskuddet eller mangelen overføres til neste periodes nødvendige avdrag.

Et eksempel på en beregning av hvordan AIIM brukes til å beregne skatteincidensen er beskrevet i tabellen nedenfor:

Årsinntekt Innbetalingsmetode *
Alternativ 2
Metode 2-4-7-10
Avbetaling Måneder Skattepliktig inntekt Årsinntekt Avgift AP Nødvendig avbetaling innbetaling Overskudd / (mangel)
1 2 $ 25.000 $ 150.000 $ 41750 25% $ 10 437,50 $ 15.000 4562,50 dollar
2 4 $ 64 000 $ 192 000 $ 58,130 50% $ 18 627,50 $ 19,563 $ 935,00
3 7 $ 125.000 $ 214,286 $ 66,821 75% $ 21 050,75 $ 15,935 $ 5,115,75
4 10 $ 175 000 $ 210.000 $ 65,150 100% $ 15,034.25 9 884 dollar $ -5,150.00

* Eksempel gjengitt fra 26 CFR 1.6655-2)

I eksemplet ovenfor er den brukte årsplanen 2-4-7-10 måneder, betalingen er det beløpet som er fastsatt til $ 15 000 hvert kvartal, og justeringene av betalingen er basert på overskudd og mangel i forrige periode.

Beregning av årets slutt

Ved utgangen av året, hvis det er mangel på betalt skatt, betales et tillegg til skatt. Beløpet beregnes på en faktisk / 365 basis til underbetalingsraten, gitt av 26 USC 6621 (a) (2):

Tillegg til skatt = Mangel * (Faktiske dager / 365) * Underbetalingsrate

I vårt tilfelle antar vi at underbetalingssatsen er 8% og 90 dager i hvert kvartal, da blir tillegget til skatt gitt av:

Q1 = 0 (ingen underbetaling)

Q2 = 0 (ingen underbetaling)

Q3 = $ 5,116 * 90/365 * 8% = $ 102

Q4 = $ 5150 * 90/365 * 8% = $ 103

Derfor er det totale tillegget til skatt for året $ 205 på grunn av mangelen i de to siste kvartalene.

Tilleggsressurser

Finance er den offisielle leverandøren av Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse, paktmodellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram, designet for å forvandle alle til en finansanalytiker i verdensklasse.

For å hjelpe deg med å bli en finansanalytiker i verdensklasse og fremme karrieren til ditt fulle potensiale, vil disse tilleggsressursene være svært nyttige:

  • Årsinntekt Årsinntekt Årsinntekt er den totale verdien av inntekt opptjent i et regnskapsår. Brutto årlig inntekt refererer til all inntjening før eventuelle fradrag blir gjort, og netto årlig inntekt refererer til beløpet som gjenstår etter at alle fradrag er gjort. Konseptet gjelder både enkeltpersoner og bedrifter
  • Bedrifts vs personlig inntektsskatt Bedrift vs personlig inntektsskatt I denne artikkelen vil vi diskutere bedrifts vs personlig inntektsskatt. Selskapsskatt er en kostnad for en virksomhet (kontantstrøm) som regjeringen tar ut
  • Regnskap for inntektsskatt Regnskap for inntektsskatt Inntektsskatt og regnskap er et nøkkelområde for bedriftsfinansiering. Å ha en konseptuell forståelse av regnskap for inntektsskatt gjør at et selskap kan opprettholde økonomisk fleksibilitet. Skatt er et intrikat felt å navigere i og forvirrer ofte selv de dyktigste finansanalytikerne.
  • Skattepliktig inntekt Skattepliktig inntekt Skattepliktig inntekt refererer til enhver individs eller virksomhets kompensasjon som brukes til å bestemme skatteplikt. Det totale inntektsbeløpet eller bruttoinntekten legges til grunn for å beregne hvor mye personen eller organisasjonen skylder regjeringen for den bestemte skatteperioden.

Siste innlegg