CVP-analyseveiledning - Hvordan utføre kostnader, volum, fortjenesteanalyse

Cost-Volume-Profit Analysis (CVP-analyse), også ofte referert til som Break-Even-analyse, er en måte for bedrifter å bestemme hvordan endringer i kostnader (både variable og faste faste og variable kostnadskostnader er noe som kan klassifiseres i flere måter avhengig av arten. En av de mest populære metodene er klassifisering etter faste kostnader og variable kostnader. Faste kostnader endres ikke med økninger / reduksjoner i enheter av produksjonsvolum, mens variable kostnader bare er avhengige) og salgsvolum påvirker et selskap profitt . Med denne informasjonen kan bedrifter bedre forstå den samlede ytelsen ved å se på hvor mange enheter som må selges for å bryte jevn eller for å nå en viss fortjenesteterskel eller sikkerhetsmarginen.

Skjermbilde av CVP-analysemal

For å lære mer, start våre økonomiske modelleringskurs!

Komponenter av CVP-analyse

Det er flere forskjellige komponenter som til sammen utgjør CVP-analyse. Disse komponentene involverer forskjellige beregninger og forhold, som vil bli brutt nærmere på i denne veiledningen.

Hovedkomponentene i CVP-analysen er:

  1. CM-forhold og variabelt utgiftsforhold
  2. Jevnpunkt (i enheter eller dollar)
  3. Sikkerhetsmargin
  4. Endringer i nettoinntekt
  5. Grad av driftsinnflytelse

For å kunne implementere CVP-analyse riktig, må vi først se på bidragsmarginformatet til resultatregnskapet.

Oppsett av CVP-analyse

Den vanlige resultatregnskapet følger rekkefølgen på inntektene minus solgte varer og gir bruttomargin, mens inntektene minus utgifter fører til nettoinntekt. En inntektsregnskap for innskuddsmargen følger et lignende konsept, men bruker et annet format ved å skille faste og variable kostnader Faste og variable kostnader Kostnad er noe som kan klassifiseres på flere måter avhengig av arten. En av de mest populære metodene er klassifisering etter faste kostnader og variable kostnader. Faste kostnader endres ikke med økninger / reduksjoner i produksjonsvolumsenheter, mens variable kostnader bare er avhengige.

Bidragsmarginen er produktets salgspris, minus de variable kostnadene forbundet med å produsere det produktet. Denne verdien kan oppgis totalt eller per enhet.

Bidragsmargin (CM) Resultatregnskap Eksempel:

Tenk på følgende eksempel for å beregne de fem viktige komponentene som er oppført ovenfor.

XYZ Company har følgende resultatregnskap:

Total Per enhet
Salg (20.000 enheter) $ 1.200.000 $ 60
Mindre: Variable kostnader - 900 000 dollar - 45 dollar
Dekningsbidrag $ 300 000 $ 15
Mindre: Faste kostnader - 240 000 dollar
Netto inntekt $ 60.000

# 1 CM-forhold og variabelt utgiftsforhold

CM-forhold og variable utgiftsforhold er tall som selskaper generelt vil se for å få et inntrykk av hvor betydelige variable kostnader er.

CM-forhold = Bidragsmargin / salg

Variabel utgiftsforhold = Totale variable kostnader / salg

Et høyt CM-forhold og et lavt variabelt kostnadsforhold indikerer lave nivåer av variable påløpte kostnader.

# 2 Break-Even Point

Break-even point (BEP), i enheter, er antall produkter selskapet må selge for å dekke alle produksjonskostnader. På samme måte er break-even-poenget i dollar antall salg selskapet må generere for å dekke alle produksjonskostnader.

Formelen for break-even point (BEP) er:

BEP = totale faste kostnader / CM per enhet

BEP, i enheter, ville være lik 240.000 / 15 = 16.000 enheter. Derfor, hvis selskapet selger 16 000 enheter, vil overskuddet være null, og selskapet vil "bryte ut" og bare dekke produksjonskostnadene.

# 3 Endringer i nettoinntekt (hva-hvis-analyse)

Det er ganske vanlig at bedrifter vil estimere hvordan nettoinntekten deres vil endres med endringer i salgsadferd. For eksempel kan selskaper bruke salgsresultatmål eller nettoinntektsmål for å bestemme effekten deres på hverandre.

I dette eksemplet, hvor mange enheter må selskapet selge hvis ledelsen vil tjene et overskudd på minst $ 100.000?

Vi kan bruke den riktige hva-hvis-formelen nedenfor:

Antall enheter = (faste kostnader + målfortjeneste) / CM-forhold

Derfor, for å tjene minst $ 100.000 i nettoinntekt, må selskapet selge minst 22666 enheter.

For å lære mer, start våre økonomiske modelleringskurs!

# 4 Margin for sikkerhet

I tillegg kan selskaper også ønske å beregne sikkerhetsmarginen. Dette blir ofte referert til som selskapets "wiggle room" og viser hvor mye salget kan falle og likevel bryte.

Formelen for sikkerhetsmarginen er:

Sikkerhetsmargin = Faktisk salg - break-even salg

Sikkerhetsmarginen i dette eksemplet er:

Faktisk salg - Break even sales = $ 1.200.000 - 16.000 * $ 60 = $ 240.000

Denne marginen kan også beregnes i prosent i forhold til faktisk salg: 240 000/1 200 000 = 20%.

Derfor kan salget falle med $ 240 000, eller 20%, og selskapet taper fortsatt ikke penger.

# 5 Grad av driftsstang (DOL)

Til slutt kan graden av driftsstang (DOL) beregnes ved hjelp av følgende formel:

DOL = CM / Netto inntekt

Så, DOL i dette eksemplet er $ 300.000 / 60.000 = 5.

DOL-nummeret er et viktig tall fordi det forteller selskaper hvordan nettoinntekt endres i forhold til endringer i salgstall. Mer spesifikt betyr tallet 5 at en 1% endring i salget vil føre til en forstørret 5% endring i nettoinntekt.

Mange tror kanskje at jo høyere DOL, jo bedre for selskaper. Jo høyere tall, jo høyere er risikoen, fordi en høyere DOL også betyr at en 1% reduksjon i salget vil føre til en forstørret, større reduksjon i nettoinntekt, og til slutt redusere lønnsomheten.

CVP-analyse og beslutningstaking

Ved å sette alle delene sammen og gjennomføre CVP-analysen, kan bedriftene ta beslutninger om å investere i visse teknologier som vil endre kostnadene deres, og bestemme effekten på salg og lønnsomhet mye raskere.

La oss for eksempel si at XYZ Company fra forrige eksempel vurderte å investere i nytt utstyr som ville øke de variable kostnadene med $ 3 per enhet, men som kunne redusere de faste kostnadene med $ 30.000. I dette beslutningsscenariet kan bedrifter enkelt bruke tallene fra CVP-analysen for å bestemme det beste svaret.

Den vanskeligste delen i disse situasjonene innebærer å bestemme hvordan disse endringene vil påvirke salgsmønstrene - vil salget forbli relativt likt, vil de gå opp, eller vil de gå ned? Når salgsestimatene blir noe rimelige, blir det bare et spørsmål om antall knusing og optimalisering av selskapets lønnsomhet.

Last ned gratis malen

Skriv inn navn og e-post i skjemaet nedenfor og last ned gratis malen nå!

Tilleggsressurser

Dette har vært en omfattende guide til CVP-analyse. For å lære mer, anbefaler vi disse ekstra finansressursene på det sterkeste:

  • Variable vs Fixed Cost Fixed and Variable Cost Cost er noe som kan klassifiseres på flere måter, avhengig av arten. En av de mest populære metodene er klassifisering etter faste kostnader og variable kostnader. Faste kostnader endres ikke med økninger / reduksjoner i produksjonsvolumsenheter, mens variable kostnader bare er avhengige
  • Analyse av regnskap Analyse av finansregnskap Hvordan utføre analyse av regnskap. Denne guiden vil lære deg å utføre en regnskapsanalyse av resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen inkludert marginer, forhold, vekst, likviditet, gearing, avkastning og lønnsomhet.
  • FP&A karriereveiledning Jobber Bla gjennom stillingsbeskrivelser: krav og ferdigheter for stillingsannonser i investeringsbank, aksjeforskning, statskasse, FP&A, bedriftsøkonomi, regnskap og andre finansområder. Disse stillingsbeskrivelsene er samlet ved å ta de vanligste lister over ferdigheter, krav, utdanning, erfaring og annet
  • FP&A intervju spørsmål FP&A intervju spørsmål FP&A intervju spørsmål og svar. Denne listen inneholder de vanligste intervjuspørsmålene som brukes til å ansette for finansiell planlegging og analyse (FP&A) jobber som analytiker og lederstillinger. Basert på omfattende forskning og tilbakemeldinger fra fagpersoner i selskaper, har denne listen de mest sannsynlige intervjuspørsmålene

Siste innlegg