Ikke-dekket sikkerhet - oversikt, kostnadsgrunnlag, forskrifter

Uttrykket ikke-dekket sikkerhet refererer til en juridisk definisjon av verdipapirer, hvis detaljer ikke nødvendigvis blir gitt til Internal Revenue Service (IRS). Den kompetente myndighet som angir slike betegnelser for skatterapporteringsformål i USA er Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC). US Securities and Exchange Commission, eller SEC, er et uavhengig byrå for den amerikanske føderale regjeringen som er ansvarlig for å implementere føderale verdipapirlover og foreslå verdipapirregler. Det har også ansvaret for å opprettholde verdipapirindustrien og aksje- og opsjonsbørser.

Ikke dekket sikkerhet

Betegnelsen innebærer at når en sikkerhet er liten og av begrenset omfang, er det ingen tvang til meglerfirmaet til å rapportere kostnadsgrunnlaget til skattemyndighetene. Det justerte kostnadsgrunnlaget for slike verdipapirer må bare rapporteres av meglerforetakene til skattebetaleren eller takstmannen.

Sammendrag

  • Uttrykket ikke-dekket sikkerhet refererer til en juridisk definisjon av verdipapirer, hvis detaljer ikke nødvendigvis vil bli gitt til IRS (Internal Revenue Service).
  • Kostnadsgrunnlag betyr at den opprinnelige kostnaden for en eiendel må revideres årlig, i henhold til avskrivninger når det gjelder anleggsmidler, og må økes når det gjelder investeringer, markedsverdiøkning osv.
  • Lovgivning vedtatt i 2008 betyr at det justerte kostnadsgrunnlaget for sikkerhet som er kjøpt i løpet av eller etter skatteåret 2011, skal rapporteres til skattemyndighetene.

Hva er dekket sikkerhet?

I følge SEC er en dekket sikkerhet en som anses som stor nok til at den kan rapporteres til IRS. Det betyr at meglerfirmaet Megling En megling tilbyr formidlingstjenester på forskjellige områder, for eksempel å investere, få et lån eller kjøpe eiendom. En megler er en mellommann som har lovlig mandat til å offentliggjøre og rapportere kostnadsbaser og all salgsinformasjon angående sikkerheten til skattemyndighetene.

Firmaet er også ansvarlig for å sende informasjon om transaksjoner i verdipapirer til et nytt meglerfirma, dersom skattebetaleren overfører kontoen til et annet meglerfirma.

Hva er kostnadsgrunnlag?

I 2008 vedtok den amerikanske kongressen lovgivning der meglere er pålagt å bruke den justerte kostnaden i stedet for kjøpesummen på verdipapirer for skatterapporteringsformål.

Det betyr at den opprinnelige kostnaden for en eiendel må revideres årlig. Den må reduseres i henhold til avskrivninger når det gjelder anleggsmidler Anleggsmidler Anleggsmidler refererer til langsiktige varige driftsmidler som brukes i virksomheten. Denne typen eiendeler gir langsiktig økonomisk gevinst, har en levetid på mer enn ett år og er klassifisert som varige driftsmidler (PP&E) i balansen. og må økes når det gjelder investeringer, markedsverdiøkning osv. Det gjøres for å beregne kapitalgevinstinntektene under skattebetalers bruttoinntekt.

Gevinst kan være skattepliktig selv om de ikke er realisert ennå, siden myndighetene kan trenge den for å bestemme skattesatsen som gjelder skattebetaleren.

Forskriftene

Lovverket trådte i kraft med utgangspunkt i vurderingsåret 2011. Det betyr at det justerte kostnadsgrunnlaget for sikkerhet som er kjøpt i løpet av eller etter skatteåret 2011, skal rapporteres til Internal Revenue Service.

Eksempler på dekket verdipapirer inkluderer følgende, som alle må være anskaffet 1. januar 2011 eller senere:

1. Eventuell aksjekapital (i et selskap) : Kjøpt 1. januar 2011 eller senere

2. Verdipapirfond og aksjer eller amerikanske innskuddsmottak som erverves gjennom en reinvesteringsplan for utbytte : Kjøpt 1. januar 2012 eller senere.

3. Eventuelle derivater, opsjoner og mindre komplekse obligasjoner : Kjøpt 1. januar 2014 eller senere

4. Eventuelle derivater, opsjoner og mer komplekse obligasjoner : Kjøpt 1. januar 2016 eller senere

Eventuelle investeringer kjøpt før de nevnte ikrafttredelsesdatoene klassifiseres som ikke-dekket verdipapirer i henhold til amerikanske lover. Det betyr at det justerte kostnadsgrunnlaget for disse eiendelene ikke kan rapporteres til IRS.

Det er imidlertid bare i tilfeller der kapitalgevinstene ikke realiseres. Det betyr at i tilfeller der det foretas salg av de nevnte verdipapirene, vil det realiserte beløpet betraktes som en gevinst, som da vil være skattepliktig i henhold til den aktuelle skattesatsen som er gjeldende for skattyteren. Beløpet kan være innløsningsverdien av brutto inntekt fra salget.

Videre anses eventuelle verdipapirer ervervet gjennom selskapshandlinger, dvs. en beslutning som tas av selskapets styre, som ikke-sikrede. For eksempel har en aksjesplitt aksje delt børsnoterte selskaper alle et gitt antall utestående aksjer eller aksjer i selskapet som er kjøpt av og utstedt til investorer. En aksjesplitt er en beslutning fra selskapet om å øke antall utestående aksjer med et spesifisert multiplum. eller et aksjeutbytte kan vanligvis resultere i ytterligere verdideler for investoren. Hvis verdien ble generert via ikke-dekket aksjer, er de ikke skattepliktige.

Tenk for eksempel på at en investor kjøper 200 aksjer i Company X i 2009. I 2011 gikk selskapet for en delt aksjeemisjon og fulgte en for ett system. Det betyr at investoren fikk 200 ekstra aksjer i selskapet X i 2011. Selv om de er ervervet etter kuttedagen, dvs. 1. januar 2011, vil de bli ansett som usikrede.

Tilleggsressurser

Finance er den offisielle leverandøren av Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering. Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse, paktmodellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram, designet for å forvandle alle til en finansanalytiker i verdensklasse.

For å hjelpe deg med å bli en finansanalytiker i verdensklasse og fremme karrieren til ditt fulle potensiale, vil disse tilleggsressursene være svært nyttige:

  • Kapitalgevinst Skatt Kapitalgevinst Skatt Kapitalgevinstskatt er en skatt som pålegges kapitalgevinster eller fortjenesten som en person tjener ved å selge eiendeler. Skatten pålegges først når eiendelen er omgjort til kontanter, og ikke når den fremdeles er i hendene på en investor.
  • Avskrivningsmetoder Avskrivningsmetoder De vanligste typene avskrivningsmetoder inkluderer lineær, dobbeltfallende saldo, produksjonsenheter og sum av årstall. Det er forskjellige formler for beregning av avskrivning av en eiendel. Avskrivningskostnader brukes i regnskapet for å fordele kostnaden for en materiell eiendel over levetiden.
  • Dividende reinvesteringsplan (DRIP) Dividend reinvesteringsplan (DRIP) En utbytte reinvesteringsplan (DRIP eller DRP) er en plan som tilbys av et selskap til aksjonærene som gjør det mulig for dem å automatisk reinvestere sine kontante utbytter i tilleggsaksjer i selskapet på utbyttet Dato. Reinvesteringsplaner for utbytte er vanligvis kommisjonsfrie og gir rabatt til dagens aksjekurs.
  • Offentlige verdipapirer Offentlige verdipapirer Offentlige verdipapirer, eller omsettelige verdipapirer, er investeringer som er åpent eller lett å handle i et marked. Verdipapirene er enten egenkapital eller gjeldsbaserte.

Siste innlegg