Merverdiavgift (moms) - Oversikt, hvordan du beregner, eksempel

Merverdiavgift (VAT), også kjent som Goods and Services Tax (GST), er en forbruksavgift som blir vurdert på produkter i hvert trinn i produksjonsprosessen - fra arbeidskraft og råvarer til salg av det endelige produktet.

Merverdiavgift

Mva blir vurdert trinnvis på hvert trinn i produksjonsprosessen, der verdien er lagt til. Imidlertid blir det til slutt overført til den endelige forbrukeren. For eksempel, hvis det er en 20% merverdiavgift på et produkt som koster $ 10, spiller forbrukertyper av kunder Kunder en viktig rolle i enhver virksomhet. Ved å bedre forstå de forskjellige kundetyper, kan bedrifter være bedre rustet til å utvikle seg, og de vil ende opp med å betale en pris på $ 12.

Beregning av merverdiavgift (moms)

For å beregne hvor mye merverdiavgift som må betales i hvert trinn, tar du momsbeløpet på siste produksjonsstadium og trekker merverdiavgiften som allerede er betalt. Det forhindrer dobbeltbeskatning og sikrer at kjøpere i hvert trinn får refusjon for merverdiavgiften de tidligere har betalt.

Eksempel: Beregning av merverdiavgift

Tenk på følgende eksempel med en 10% merverdiavgift beregnet på hvert trinn.

En sykkelprodusent kjøper råvarer for $ 5,50, som inkluderer en 10% moms. Etter å ha fullført produksjonen av delene, kjøpes de av montøren for $ 11, som inkluderer en moms på $ 1. Produsenten mottar $ 11, hvorav han betaler $ 0,50 til regjeringen.

Hele $ 1 MVA blir ikke betalt til staten, da produsenten vil beholde den delen av MVA som han allerede har betalt til selgeren av råvarene. Siden produsenten betalte 0,50 dollar i merverdiavgift til selgeren av råvarene, betaler han bare en merverdiavgift på 0,50 dollar (1 - 0,50 dollar) til regjeringen (dvs. den merverdiavgiften).

På samme måte kan merverdiavgift betalt i hvert trinn beregnes ved å trekke merverdiavgiften som allerede er belastet fra merverdiavgiften i det siste trinnet av kjøp / produksjon.

Som allerede nevnt overføres hele MVA til slutt (e) sluttkjøper (e), ettersom forbrukere i de forrige kjøpsstadiene får tilbakebetalt momsen de har betalt. Som vist nedenfor betaler den endelige forbrukeren hele summen av merverdiavgiften som de andre kjøperne har betalt i tidligere stadier. Den endelige forbrukerens merverdiavgift kan også beregnes ved å multiplisere prisen (ekskl. Mva) med momssatsen (dvs. $ 30 * 10% = $ 3).

Merverdiavgift - Eksempelberegning

Merverdiavgift kontra merverdiavgift

Merverdiavgift er veldig lik moms, med den viktigste forskjellen at merverdiavgift bare blir vurdert bare en gang i sluttfasen av kjøpet. I motsetning til merverdiavgift, som blir vurdert i hvert trinn av kjøp / produksjon og betalt av hver etterfølgende kjøper, betales merverdiavgift bare én gang av sluttkonsumenten.

En viktig fordel med merverdiavgift fremfor merverdiavgift er at førstnevnte kan fordele avgiftsbeløpet til forskjellige stadier ved produksjonen basert på merverdien på det stadiet. Siden merverdiavgift bare betales en gang av den endelige kjøperen, kan man ikke måle merverdien på hvert produksjonsstadium. Det gjør det vanskelig å spore og fordele merverdiavgiften til bestemte produksjonsstadier.

Merverdiavgift (moms) - Fordeler og ulemper

Advokater for merverdiavgift hevder at adopsjon av et regressivt skattesystem Regressive Tax En regressiv skatt er en skatt som brukes på en måte som skattesatsen synker med økningen av skattebetalers inntekt. Det regressive skattesystemet legger mer belastning på demografien med lav inntekt i stedet for befolkningen med høy inntekt. , som moms, gir folk et sterkere insentiv til å jobbe og tjene høyere lønn, ettersom de får beholde inntekten (dvs. de skattlegges ikke mer for å tjene mer, noe som er sant med progressive skatter Progressiv skatt En progressiv skatt er en skattesats som øker når den skattepliktige verdien stiger. Den er vanligvis segmentert i skatt parenteser som går til suksessivt høyere priser. For eksempel kan en progressiv skattesats bevege seg fra 0% til 45%, fra de laveste og høyeste parentesene, for eksempel inntektsskatt), og blir bare beskattet når du kjøper varer. Moms gjør det også vanskeligere å unndra seg skatt , ettersom avgiften allerede er innebygd i kjøp av varer og tjenester.

Men kritikere av merverdiavgift hevder at, i motsetning til inntektsskattesatsen, som varierer på ulike inntektsnivåer, er merverdiavgift en fast sats for alle , og dermed ender de fattige med å betale en større momssats enn de rike, i forhold til deres respektive inntekter. . Med merverdiavgift blir varer og tjenester dyrere, og hele avgiften overføres til forbrukerne. Det reduserer forbrukernes kjøpekraft og kan gjøre det vanskelig for enkeltpersoner og husholdninger med lav inntekt å kjøpe nødvendigheter.

En annen ulempe med merverdiavgift er at bedrifter står overfor økte kostnader på grunn av den administrative byrden ved å beregne avgifter i hvert trinn i produksjonen. Det kan være spesielt utfordrende for globale selskaper og multinasjonale selskaper med globale forsyningskjeder som strekker seg over flere skatteregimer.

Til tross for argumentene mot merverdiavgift, gir det noen viktige fordeler. Den regressive avgiften kan gi sterke insentiver til å jobbe, noe som kan øke det samlede bruttonasjonalproduktet (BNP) Bruttonasjonalproduktet (BNP) Bruttonasjonalproduktet (BNP) er et standardmål for et lands økonomiske helse og en indikator på dets levestandard . Dessuten kan BNP brukes til å sammenligne produktivitetsnivået mellom forskjellige land. av en økonomi. Det kan også øke offentlige inntekter ved å redusere skatteunndragelse og gi et mer betimelig og effektivt rammeverk for innkreving av skatt.

Tilleggsressurser

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -sertifisering Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ akkreditering er en global standard for kredittanalytikere som dekker økonomi, regnskap, kredittanalyse, kontantstrømanalyse , paktmodellering, tilbakebetaling av lån og mer. sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle å bli en finansanalytiker i verdensklasse. For å fortsette karrieren din, vil tilleggsressursene nedenfor være nyttige:

  • Hvordan bruker jeg nettstedet til IRS.gov? Hvordan bruke IRS.gov-nettstedet IRS.gov er det offisielle nettstedet til Internal Revenue Service (IRS), USAs skatteinnkrevingsbyrå. Nettstedet brukes av bedrifter og
  • Indirekte skatter Indirekte skatter Indirekte skatter er i utgangspunktet skatter som kan overføres til en annen enhet eller person. De blir vanligvis pålagt en produsent eller leverandør som da
  • Permanente / midlertidige forskjeller i skatteregnskap Permanente / midlertidige forskjeller i skatteregnskap Permanente forskjeller oppstår når det er et avvik mellom bokført inntekt før skatt og skattepliktig inntekt under selvangivelse og skatteregnskap som vises til investorer. Selve betalbar skatt kommer fra selvangivelsen. Denne guiden vil undersøke virkningen av disse forskjellene i skatteregnskap
  • Multinational Corporation Multinational Corporation Et multinasjonalt selskap er et selskap som opererer i hjemlandet, så vel som i andre land rundt om i verden. Det har et sentralt kontor

Siste innlegg