Godtgjørelse for tvilsomme kontoer - oversikt, guide, eksempler

Godtgjørelsen for tvilsomme kontoer er en kontrakontokonto som er knyttet til kundefordringer Kundefordringer Kundefordringer (AR) representerer kredittsalget til en virksomhet, som ennå ikke er fullstendig betalt av kundene, en kortsiktig eiendel i balansen. Bedrifter tillater sine kunder å betale i en rimelig, lengre periode, forutsatt at vilkårene er avtalt. og tjener til å gjenspeile den sanne verdien av kundefordringer. Beløpet representerer verdien av kundefordringer som et selskap ikke forventer å motta betaling for.

Godtgjørelse for tvilsomme kontoer-tema

Formålet med godtgjørelsen

For eksempel, si at et selskap lister opp 100 kunder som kjøper på kreditt Leverandørgjeld Leverandørgjeld er en forpliktelse som oppstår når en organisasjon mottar varer eller tjenester fra sine leverandører på kreditt. Leverandørgjeld forventes å bli betalt innen ett år, eller innen en driftssyklus (avhengig av hvilken som er lengst). AP regnes som en av de mest likvide formene for kortsiktig gjeld, og det totale skyldte beløpet er $ 1.000.000. $ 1 000 000 vil bli rapportert i balansen som kundefordringer. Formålet med godtgjørelsen for tvilsomme kontoer er å estimere hvor mange kunder av de 100 som ikke betaler hele beløpet de skylder. I stedet for å vente på å se nøyaktig hvordan betalinger fungerer, vil selskapet belaste en dårlig gjeldskostnad og kredittgodtgjørelse for tvilsomme kontoer.

Eksempel på godtgjørelse for tvilsomme kontoer

La oss si at et selskap rapporterer en belastningsbalanse på $ 1.000.000 den 30. juni ved å bruke eksemplet. Selskapet forventer at noen kunder ikke vil kunne betale hele beløpet og anslår at $ 50.000 ikke vil bli konvertert til kontanter. I tillegg starter godtgjørelsen for tvilsomme kontoer i juni med en saldo på null.

For å redegjøre for de estimerte $ 50 000 som ikke blir konvertert til kontanter:

Dato Kontotittel Debet Kreditt
30. juni 2017 Kostnad for dårlig gjeld $ 50.000
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer $ 50.000

Med kontoen som rapporterer en kredittbalanse på $ 50 000, vil balansen rapportere et nettobeløp på $ 9 950 000 for kundefordringer. Dette beløpet blir referert til som den netto realiserbare verdien av kundefordringene - beløpet som sannsynligvis vil bli omgjort til kontanter. Debitering til tap på gjeld vil rapportere kredittap på $ 50.000 på selskapets resultatregnskap i juni.

Ovenfor antok vi at godtgjørelsen for tvilsomme kontoer begynte med en saldo på null. Hvis godtgjørelsen for ikke-innhentbare kontoer i stedet begynte med en balanse på $ 10.000 i juni, ville vi i stedet foreta følgende justeringsoppføring:

$ 50.000 - $ 10.000 = $ 40.000 (justering av oppføring)

Dato Kontotittel Debet Kreditt
30. juni 2017 Kostnad for dårlig gjeld $ 40.000
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer $ 40.000

Eksempel på å avskrive en konto

Senere informerer en kunde som kjøpte varer på til sammen $ 10.000 den 25. juni selskapet 3. august at det allerede hadde begjært konkurs Konkurs er den juridiske statusen til en menneskelig eller ikke-menneskelig enhet (et firma eller et statlig byrå) som ikke kan å betale tilbake utestående gjeld til kreditorer. og vil ikke være i stand til å betale skyldt beløp. Selskapet vil da avskrive kundens kontosaldo på $ 10.000.

Slik avskriver du kundens kontosaldo på $ 10.000:

Dato Kontotittel Debet Kreditt
3. august 2017 Godtgjørelse for tvilsomme kontoer $ 10.000
Kundefordringer $ 10.000

Etter at den dårlige kontoen er avskrevet, forblir nettobeløpet for kundefordringer det samme: $ 9,950,000 ($ 9,990,000 - $ 40,000). I tillegg forblir utgiften til gjeld den samme og påvirkes ikke av avskrivningen. Den tapte gjeldskostnaden som ble registrert 30. juni forventet allerede et kredittap.

Eksempel på gjenoppretting av en konto

Kunden som søkte konkurs 3. august klarer å betale selskapet tilbake det skyldige beløpet 10. september. Selskapet vil deretter gjeninnføre kontoen som opprinnelig ble avskrevet 3. august.

Slik reverserer du avskrivningen:

Dato Kontotittel Debet Kreditt
10. september 2017 Kundefordringer $ 10.000
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer $ 10.000

Slik registrerer du beløpet som er betalt til selskapet fra kunden:

Dato Kontotittel Debet Kreditt
10. september 2017 Penger $ 10.000
Kundefordringer $ 10.000

Estimere beløpet for godtgjørelse for tvilsomme kontoer

I eksemplet ovenfor estimerte vi et vilkårlig antall for godtgjørelse for tvilsomme kontoer. Det er to primære metoder for å estimere mengden kundefordringer som ikke forventes å bli konvertert til kontanter.

1. Prosent av kreditt salg

Prosentandelen av kreditt salgsmetoden er forklart som følger: Hvis et selskap og bransjen rapporterte et langsiktig gjennomsnitt på 2% av kreditt salg som ikke kunne samles inn, ville selskapet føre 2% av hver periodes kreditt salg som en debet til tap på gjeld og en kreditt til godtgjørelse for tvilsomme kontoer.

2. Mottatt aldring

Eldre metoden for kundefordringer er en rapport som viser ubetalte kundefakturaer etter datoperioder og bruker en standardrate for hvert datointervall.

Eksempel på aldringstabell for kundefordringer:

Godtgjørelse for beregning av ikke-samlebare kontoer

Slik beregner du godtgjørelsen for tvilsomme kontoer:

($ 5000 x 1%) + ($ 25.000 x 20%) + ($ 6000 x 35%) + ($ 54.000 x 60%) = $ 39.550

Hvis vi antar at godtgjørelsen for ikke-innhentbare kontoer viste en kredittbalanse på $ 5000 før justering, vil vi gjøre følgende justeringsoppføring:

$ 39550 - $ 5,000 = $ 34,550 (justering av oppføring)

Dato Kontotittel Debet Kreditt
31. desember 2017 Kostnad for dårlig gjeld $ 34550
Godtgjørelse for tvilsomme kontoer $ 34550

Relatert lesing

Takk for at du leser denne økonomiguiden om regnskapsmetodene for uinnhentelige kontoer. For å lære mer og øke regnskapskarrieren din, vil disse ekstra økonomiressursene være nyttige:

  • Gjeldskostnad Gjeldskostnad Gjeldskostnad er avkastningen som et selskap gir til gjeldsinnehavere og kreditorer. Gjeldskostnader brukes i WACC-beregninger for verdsettelsesanalyse.
  • Bekymret gjeld Bekymret gjeld Bekymret gjeld refererer til verdipapirene til en stat eller et selskap som enten har misligholdt, er under konkursbeskyttelse, eller er i økonomisk nød og beveger seg mot de nevnte situasjonene i nær fremtid. Den inkluderer alle kredittinstrumenter som handles med betydelig rabatt
  • Guide for økonomisk modellering Gratis guide for finansiell modellering Denne guiden for finansiell modellering dekker Excel-tips og beste praksis for antakelser, drivere, prognoser, kobling av de tre uttalelsene, DCF-analyse, mer
  • Betegnelse på finansanalytiker FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600+ studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari

Siste innlegg