Ikke-utøvende eiendel - definisjon, underklassifisering, hvordan det fungerer

Et misligholdt aktivum (NPA) er en klassifisering som brukes av finansinstitusjoner for lån og forskudd som hovedstolen har forfalt til og som ingen rentebetalinger er til. av rentekostnader som er påløpt til dags dato, men som ikke er betalt per balansedagen. Den representerer beløpet for renter som for øyeblikket skyldes långivere, og er vanligvis en gjeldende gjeld har blitt gjort i en periode. Generelt blir lån NPA når de er utestående i 90 dager eller mer, selv om noen långivere bruker et kortere vindu når de vurderer et lån eller forfalt.

Ikke-utførende eiendel

Et lån klassifiseres som en misligholdt eiendel når det ikke tilbakebetales av låntakeren. Det resulterer i at eiendelen ikke lenger genererer inntekt for utlåner eller bank fordi renten ikke blir betalt av låntakeren. I et slikt tilfelle betraktes lånet som "etterskuddsvis."

Underklassifiseringer for ikke-utøvende eiendeler (NPAer)

Långivere gir vanligvis en avdragsfri periode før en eiendel klassifiseres som misligholdt. Etterpå vil utlåner eller bank kategorisere NPA i en av følgende underkategorier:

1. Standard eiendeler

De er NPA-er som er forfalt i alt fra 90 dager til 12 måneder, med et normalt risikonivå.

2. Sub-standard eiendeler

De er NPAer som er forfalt i mer enn 12 måneder. De har et betydelig høyere risikonivå kombinert med en låntaker som har mindre enn ideell kreditt. Banker tilordner vanligvis en klipping av hårklipp I finans refererer hårklipp til reduksjonen som brukes på verdien av en eiendel for å beregne kapitalkrav, marginer eller sikkerhetsnivå. Det er forskjellen mellom markedsverdien på en eiendel som er brukt som sikkerhet og beløpet som er gitt mot den. (reduksjon i markedsverdi) til slike NPAer fordi de er mindre sikre på at låntakeren til slutt vil tilbakebetale hele beløpet.

3. Tvilsomme gjeld

Misligholdte eiendeler i kategorien tvilsom gjeld har forfalt i minst 18 måneder. Banker er generelt i tvil om at låntakeren noen gang vil betale tilbake hele lånet. Denne klassen av NPA påvirker bankens egen risikoprofil alvorlig.

4. Tap eiendeler

Dette er eiendeler med mislighold med en lengre periode med manglende betaling. Med denne klassen blir bankene tvunget til å akseptere at lånet aldri vil bli tilbakebetalt, og de må registrere et tap på balansen Balansen er en av de tre grunnleggende regnskapene. Disse uttalelsene er nøkkelen til både økonomisk modellering og regnskap. Balansen viser selskapets forvaltningskapital, og hvordan disse eiendelene finansieres, enten gjennom gjeld eller egenkapital. Eiendeler = Gjeld + egenkapital. Hele lånebeløpet må avskrives fullstendig.

Hvordan NPA fungerer

Lån, som omtalt ovenfor, byttes ikke til NPA-kategorien før en betydelig periode med manglende betaling har gått. Långivere vurderer alle faktorene som kan føre til at en låntaker blir forsinket når han betaler renter og hovedstolsbetalinger. Med andre ord er en hovedbetaling en betaling som gjøres på et lån som reduserer det gjenværende lånebeløpet, fremfor å gjelde for betaling av renter belastet på lånet. og utvide en nådeperiode.

Etter en måned eller så vurderer bankene vanligvis et forfalt lån. Først på slutten av avdragsperioden (vanligvis 90 dager med manglende betaling) blir lånet da en misligholdt eiendel.

Banker kan forsøke å kreve utestående gjeld ved å utelukke eiendommer eller eiendeler som er brukt til å sikre lånet. For eksempel, hvis en person tar opp et andre pantelån og at lånet blir en NPA, vil banken vanligvis sende melding om tvangsforbud på boligen fordi det blir brukt som sikkerhet for lånet.

Betydningen av NPA

Det er viktig for både låntakeren og långiveren å være klar over ytelse kontra misligholdte eiendeler. For låntakeren, hvis eiendelen misligholder og rentebetalinger ikke utføres, kan det påvirke kreditt- og vekstmulighetene deres negativt. Det vil da hemme deres evne til å oppnå fremtidig lån.

For banken eller långiveren fungerer opptjente renter på lån som en hovedinntektskilde. Derfor vil misligholdte eiendeler negativt påvirke deres evne til å generere tilstrekkelig inntekt og dermed deres samlede lønnsomhet. Det er viktig for bankene å holde rede på eiendelene som misligholder seg, fordi for mange NPA-er vil påvirke likviditets- og vekstevnen negativt.

Misligholdte eiendeler kan være håndterbare, men det avhenger av hvor mange det er og hvor langt de er forfalt. På kort sikt kan de fleste banker ta på seg en god del NPAer. Imidlertid, hvis volumet av NPA fortsetter å bygge over en periode, truer det finansiell helse og fremtidig suksess for utlåner.

Relaterte målinger

Finance er den offisielle leverandøren av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å forvandle alle til en verdensklasse finansanalytiker.

For å fortsette å lære og utvikle kunnskapen din om økonomisk analyse, anbefaler vi på det sterkeste de ekstra finansressursene nedenfor:

  • Amortisering Amortisering Amortisering refererer til å betale ned en gjeld gjennom planlagte, forhåndsbestemte mindre innbetalinger. I nesten alle områder der begrepet amortisering gjelder, gjøres disse betalingene i form av hovedstol og renter. Begrepet er også nært knyttet til avskrivningsbegrepet.
  • Loan Covenant Loan Covenant En lånepakt er en avtale som fastsetter vilkårene og betingelsene for lånepolitikken mellom en låntaker og en långiver. Avtalen gir långivere spillerom til å yte tilbakebetaling av lån samtidig som de beskytter utlånsposisjonen. På grunn av gjennomsiktigheten i regelverket får låntakere klare forventninger til
  • Sannsynlighet for mislighold Sannsynlighet for mislighold Sannsynlighet for mislighold (PD) er sannsynligheten for at en låntaker misligholder tilbakebetaling av lån og brukes til å beregne forventet tap fra en investering.
  • Uniform Rules for Collections (URC) Uniform Rules for Collections (URC) De enhetlige reglene for samlinger er et sett med regler som hjelper til med å samle inn gjeld eller skyldte penger eller eiendeler. URCene ble etablert - eller foreslått - av International Chamber of Commerce (ICC), en verdensomspennende organisasjon som tjener til å fremme og legge til rette for forretningsinteresser og handel

Siste innlegg