Fakturering av kundefordringer - Lær hvordan Factoring fungerer

Fakturering av kundefordringer, også kjent som factoring, er en finansiell transaksjon der et selskap selger sine kundefordringer. balansen. Bedrifter tillater sine kunder å betale i en rimelig, lengre periode, forutsatt at vilkårene er avtalt. til et finansieringsselskap som spesialiserer seg på å kjøpe fordringer (kalt faktor) med rabatt. Kundefakturering er også kjent som fakturering eller fakturering.

Fakturering av kundefordringer

Forstå hvordan fakturering av kundefordringer fungerer

Factoring er en finansiell transaksjon der et selskap selger fordringene til et finansielt selskap (kalt faktor). Faktoren samler inn betaling på fordringene fra selskapets kunder.

Bedrifter velger factoring hvis de ønsker å motta kontanter raskt i stedet for å vente på kredittvilkårene. Effektiv årlig rente Effektiv årlig rente (EAR) er renten som er justert for sammensetting over en gitt periode. Enkelt sagt, det effektive. Factoring gjør det mulig for selskaper å umiddelbart bygge opp kontantstrømmen kontantstrømoppstilling. En kontantstrømoppstilling (offisielt kalt kontantstrømoppstillingen) inneholder informasjon om hvor mye kontanter et selskap har generert og brukt i en gitt periode. Den inneholder tre seksjoner: kontanter fra driften, kontanter fra investering og kontanter fra finansiering. og betale eventuelle utestående forpliktelser. Derfor hjelper factoring selskaper med å frigjøre kapital Netto arbeidskapital Netto arbeidskapital (NWC) er forskjellen mellom et selskap 's omløpsmidler (fratrukket kontanter) og kortsiktig gjeld (fratrukket gjeld) på balansen. Det er et mål på selskapets likviditet og dets evne til å oppfylle kortsiktige forpliktelser så vel som fondets drift av virksomheten. Den ideelle posisjonen er den som er bundet i kundefordringer og overfører også standardrisikoen knyttet til fordringene til faktoren.

Hvordan kundefordringer blir priset av factoring-selskaper

Factoring-selskaper belaster det som kalles en "factoring-avgift". Faktoravgiften er en prosentandel av beløpet for fordringer som faktureres. Prisen som faktureringsselskaper krever, avhenger av:

  • Bransjen som selskapet er i
  • Volumet på fordringer som skal faktureres
  • Kvaliteten og kredittverdigheten til selskapets kunder
  • Utestående dager i fordringer (gjennomsnittlig utestående dager)

I tillegg avhenger satsen av om det er regressfaktoring eller ikke-regressfaktoring. Factoring-selskaper krever vanligvis en lavere sats for regressfaktoring enn for ikke-regressfaktoring. Når faktoren bærer all risikoen for tap på gjeld (i tilfelle ikke-regressfaktoring), belastes en høyere rente for å kompensere for risikoen. Med regressfaktoring har selskapet som selger sine fordringer fortsatt noe ansvar overfor factoring-selskapet hvis noen av fordringene viser seg at de ikke kan samles inn.

I hovedsak, jo lettere factoring-selskapet føler at innkreving av fordringene sannsynligvis vil være, desto lavere blir factoring-avgiften.

Recourse Factoring og Non-Recourse Factoring

Fakturering av kundefordringer kan være uten regress eller med regress.

Her er en sammenligning mellom de to:

  • Overføring med regress: I overføring med regress kan faktoren kreve penger tilbake fra selskapet som overførte fordringer hvis det ikke kan samle inn fra kunder.
  • Overføring uten regress: Ved overføring uten regress tar faktoren all risikoen for fordringer som ikke kan innhentes. Selskapet som overførte fordringer har ikke noe ansvar for fordringer som ikke kan innhentes.

Et eksempel på regressfaktoring og ikke-regressfaktoring er vist nedenfor.

Eksempler på fakturering av kundefordringer

1. Overføring uten regress

Bedrift A overfører 500 millioner dollar i fordringer uten regress for inntekter på 400 millioner dollar. Journalen ville være som følger:

Overføring uten regress

Merk: $ 100 millioner regnes som rentekostnad. Det viser at selskapet fikk kontantstrøm tidligere enn det ville ha gjort dersom det ventet på at fordringene skulle bli samlet inn.

2. Overfør med regress

Bedrift A overfører 500 millioner dollar i fordringer, med regress, for inntekt på 450 millioner dollar minus en tilbakefall på 50 millioner dollar. Senere er faktoren i stand til å samle fordringer på $ 490 millioner ($ 10 millioner fordringer som ikke kan samles inn). Journaloppføringene er som følger, med den første journaloppføringen nedenfor:

Overføring med regress - Innledende journalføring

Merk : Kontoen "Forfaller fra faktor" er den potensielle betalingen for mulige ikke-samleobjekter.

Etter at faktoren samlet inn $ 490 millioner av fordringer ($ 10 millioner usamlede):

Overføring med regress:

Flere ressurser

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse . For å fortsette karrieren din, vil de ekstra økonomiressursene nedenfor være nyttige:

  • Salgs- og innkrevingssyklus Salgs- og innkrevingssyklus Salgs- og innkrevingssyklusen, også kjent som RRR-syklusen, består av ulike transaksjonsklasser. Salg og kvitteringsklasser for transaksjoner er de typiske journaloppføringene som belastes kundefordringer og kreditt salgsinntekter, og belastes kontanter og kreditt kundefordringer
  • Godtgjørelse for tvilsomme kontoer Godtgjørelse for tvilsomme kontoer Kvote for tvilsomme kontoer er en kontrakontokonto som er knyttet til kundefordringer og tjener til å gjenspeile den virkelige verdien av kundefordringer. Beløpet representerer verdien av kundefordringer som et selskap ikke forventer å motta betaling for.
  • Leverandørgjeld Leverandørgjeld er en forpliktelse som påløper når en organisasjon mottar varer eller tjenester fra sine leverandører på kreditt. Leverandørgjeld forventes å bli betalt innen ett år, eller innen en driftssyklus (avhengig av hvilken som er lengst). AP regnes som en av de mest likvide formene for kortsiktig gjeld
  • Noter Fordringer Noter Fordringer Fordringer er skriftlige gjeldsbrev som gir innehaveren, eller innehaveren, rett til å motta beløpet beskrevet i en avtale. Gjeldsbrev er et skriftlig løfte om å betale kontant til en annen part på eller før en spesifisert fremtidig dato. Hvis fordringen på forfall forfaller innen ett år, behandles den som en omløpsmiddel i balansen.

Siste innlegg