Avstemming - oversikt, forsoningsprosess og metoder

Avstemming er prosessen med å matche transaksjoner som er registrert internt mot månedlige uttalelser fra eksterne kilder som banker Toppbanker i USA I følge US Federal Deposit Insurance Corporation var det 6 799 FDIC-forsikrede forretningsbanker i USA per februar 2014 Landets sentralbank er Federal Reserve Bank, som ble til etter overføring av Federal Reserve Act i 1913 for å se om det er forskjeller i postene.

Forsoning

For eksempel er den interne oversikten over kontante kvitteringer Kildedokumenter Papirsporet for et selskaps finansielle transaksjoner blir i regnskapet referert til som kildedokumenter. Enten sjekker er skrevet for å bli utbetalt, salg gjøres for å generere kvitteringer, faktureringsfakturaer sendes av leverandører, eller arbeidstid registreres på en ansattes timeliste - alle de respektive dokumentene er kildedokumenter. og utbetalinger kan sammenlignes med kontoutskriften for å se om postene stemmer overens med hverandre. Avstemmingsprosessen bekrefter at beløpet som forlater kontoen blir brukt riktig, og at de to er balansert ved utgangen av regnskapsperioden Regnskapssyklus Regnskapssyklusen er en helhetlig prosess for registrering og behandling av alle økonomiske transaksjoner i et selskap, transaksjonen skjer,til sin representasjon i regnskapet, for å avslutte regnskapet. Hovedplikten til en bokholder er å holde oversikt over hele regnskapssyklusen fra start til slutt.

Forsoningsprosessen

I de fleste organisasjoner automatiseres avstemmingsprosessen vanligvis ved å bruke regnskapsprogramvare Gratis regnskapsprogramvare Gratis regnskapsprogramvare gir bedrifter og små og mellomstore bedrifter (SMB) en kostnadseffektiv løsning for deres regnskapsbehov. Regnskapsprosessen forteller hvor godt driften går, hvor mye penger som kommer inn, og hvor pengene går. . Men siden noen transaksjoner kanskje ikke blir registrert i systemet, er det nødvendig med menneskelig involvering for å identifisere slike uforklarlige forskjeller. De grunnleggende trinnene som er involvert i avstemming av transaksjoner inkluderer følgende:

1. Sammenlign intern kassaapparat med kontoutskriften

Det første trinnet er å sammenligne transaksjoner i det interne registeret og bankkontoen for å se om betalings- og innskuddstransaksjonene stemmer overens i begge postene. Identifiser transaksjoner i kontoutskriften som ikke er sikkerhetskopiert av bevis.

2. Identifiser betalinger registrert i det interne kassaapparatet og ikke i kontoutskriften (og omvendt)

Det er mulig å ha visse transaksjoner som er registrert som betalt i det interne kassaapparatet, men som ikke vises som betalte i kontoutskriften. Transaksjonene bør trekkes fra kontosaldoen. Et eksempel på en slik transaksjon er utstedte sjekker, men som ennå ikke er godkjent av banken.

Et selskap kan utstede en sjekk og registrere transaksjonen som et kontantfradrag i kassaapparatet, men det kan ta litt tid før sjekken blir presentert for banken. I et slikt tilfelle vises ikke transaksjonen i kontoutskriften før sjekken er presentert og akseptert av banken.

Omvendt, identifiser eventuelle kostnader som vises i kontoutskriften, men som ikke er registrert i det interne kassaapparatet. Noen av de mulige kostnadene inkluderer gebyr for minibankoverføring, gebyrer for sjekkutskrift, kassekreditt, bankrente osv. Kostnadene er allerede registrert av banken, men selskapet vet ikke om dem før kontoutskriften er mottatt.

3. Bekreft at kontantkvitteringer og innskudd er registrert i kassaapparatet og kontoutskriften

Selskapet bør sørge for at penger som kommer inn i selskapet blir registrert i både kassaapparat og kontoutskrift. Hvis det er kvitteringer registrert i det interne registeret og mangler i kontoutskriften, legg til transaksjonene i kontoutskriften. Følgelig bør eventuelle transaksjoner som er registrert i kontoutskriften og som mangler i kassen, legges til registeret.

4. Se opp for bankfeil

Noen ganger kan det oppstå feil i kontoutskriften, og dermed gi noen forskjeller mellom det interne kassaapparatet og kontoutskriften. Mulige feil inkluderer dupliseringsfeil, utelatelse, transponering og feilregistrering av transaksjoner.

Feilene skal legges til, trekkes fra eller endres på kontoutskuddssaldoen for å gjenspeile riktig beløp. Når feilene er identifisert, bør banken varsles om å rette feilen på slutten og generere en justert kontoutskrift.

5. Balansere begge postene

Målet med avstemming for å sikre at det interne kassaapparatet stemmer med kontoutskriften. Når eventuelle forskjeller er identifisert og rettet, bør både interne og eksterne poster være like for å demonstrere god økonomisk helse.

Forsoningsmetoder

Avstemming må utføres regelmessig og kontinuerlig på alle balansekontoer for å sikre integriteten til finansielle poster. Dette hjelper med å avdekke utelatelser, duplisering, tyveri og falske transaksjoner.

Det er to måter å avstemme økonomiske poster på, som følger:

1. Dokumentgjennomgang

Metoden for dokumentgjennomgang innebærer å gjennomgå eksisterende transaksjoner eller dokumenter for å sikre at det registrerte beløpet er beløpet som faktisk ble brukt. Gjennomgangen gjennomføres for det meste ved hjelp av regnskapsprogramvare.

For eksempel kan et selskap se gjennom kvitteringene for å identifisere eventuelle avvik. Mens de undersøkte postene, finner selskapet at leieutgiftene for lokalene ble dobbelt belastet. Selskapet legger inn en klage til utleieren og får tilbakebetalt det overbelagte beløpet. I fravær av en slik gjennomgang ville selskapet ha tapt penger på grunn av dobbel belastning.

2. Analytics gjennomgang

Analytics-gjennomgang bruker tidligere kontoaktivitetsnivåer eller historisk aktivitet for å estimere beløpet som skal registreres i kontoen. Det ser på kontantkontoen eller kontoutskriften for å identifisere uregelmessigheter, balansefeil eller falske aktiviteter Topp regnskapsskandaler De siste to tiårene så noen av de verste regnskapsskandaler i historien. Milliarder dollar gikk tapt som et resultat av disse økonomiske katastrofene. I dette .

For eksempel er Company XYZ et investeringsfond som kjøper minst tre til fem oppstartsselskaper hvert år. For inneværende år anslår selskapet at den årlige inntekten vil være $ 100 millioner, basert på den historiske kontoaktiviteten. Selskapets nåværende inntekt er $ 9 millioner, noe som er altfor lavt sammenlignet med selskapets anslag.

Etter å ha gransket kontoen, oppdager regnskapsføreren en regnskapsfeil som utelatt null ved registrering av poster. Å rette feilen bringer den nåværende inntekten til 90 millioner dollar, som er relativt nær projeksjonen.

Endelig ord

Avstemming sikrer at regnskapsregistrene er nøyaktige, ved å oppdage bokføringsfeil og falske transaksjoner. Forskjellene kan noen ganger være akseptable på grunn av tidspunktet for innbetalinger og innskudd, men eventuelle uforklarlige forskjeller kan peke på potensielt tyveri eller misbruk av midler.

Tilleggsressurser

Finance er den offisielle leverandøren av den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse . For å fortsette karrieren din, vil de ekstra økonomiressursene nedenfor være nyttige:

  • Analyse av regnskap Analyse av finansregnskap Hvordan utføre analyse av regnskap. Denne guiden vil lære deg å utføre en regnskapsanalyse av resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen inkludert marginer, forhold, vekst, likviditet, gearing, avkastning og lønnsomhet.
  • Mal for avstemming av banken Avstemming for avstemming av denne banken Denne malen for avstemming av bankkonti viser deg hvordan du beregner den justerte kontantbeholdningen ved hjelp av kontoutskriften og et selskaps regnskapsføring. En bankavstemningsoppgave er et dokument som samsvarer kontantsaldoen på selskapets balanse til det tilsvarende beløpet på kontoutskriften. Reconci
  • Cash Larceny Cash Larceny Cash larceny refererer til å stjele kontanter som allerede er registrert i regnskapsbøkene i løpet av en bestemt periode. Denne svindelen begås
  • Kontoplan Kontoplan Kontoplanen er et verktøy som viser alle finansregnskapene som inngår i regnskapet til et selskap. Den gir en oversikt over alle finansielle transaksjoner som et selskap gjennomførte i løpet av en bestemt regnskapsperiode.

Siste innlegg