Konsolideringsmetode - Regnskap for investeringer i majoritetskontroll

Konsolideringsmetoden er en type investeringsregnskap Investeringsmetoder Denne veiledningen og oversikten over investeringsmetoder skisserer de viktigste måtene investorer prøver å tjene penger og styre risiko i kapitalmarkedene. En investering er ethvert aktivum eller instrument som er kjøpt med den hensikt å selge det til en pris som er høyere enn kjøpesummen på et fremtidig tidspunkt (kapitalgevinster), eller med håp om at eiendelen direkte vil gi inntekter (for eksempel leieinntekter eller utbytte). brukes til å konsolidere regnskapet for majoritetseierskap. Denne metoden kan bare brukes når investoren har effektiv kontroll over investert eller datterselskap, som ofte, men ikke alltid, forutsetter at investoren eier minst 50,1% av datterselskapets aksjer eller stemmerett.

Konsolideringsmetoden fungerer ved å rapportere datterselskapets saldo i en samlet oppstilling sammen med morselskapets saldo, derav "konsolidert". I følge konsolideringsmetoden kombinerer et morselskap sine egne inntekter med 100% av datterselskapets inntekter.

Lær mer om de ulike typene fusjoner og sammenslåinger Sammenslåing I bedriftsfinansiering er en sammenslåing kombinasjonen av to eller flere selskaper til et større enkelt selskap. I regnskap refererer en sammenslåing, eller konsolidering, til kombinasjonen av regnskap. .

Konsolideringsmetode

Hvordan fungerer konsolideringsmetoden?

Morselskapet vil rapportere "investering i datterselskap" som en eiendel, med datterselskapet Datterselskap Et datterselskap (under) er en forretningsenhet eller et selskap som er heleid eller delvis kontrollert av et annet selskap, betegnet som morselskapet. . Eierskap bestemmes av prosentandelen av morselskapet, og at eierandelen må være minst 51%. rapporterer tilsvarende egenkapital eid av morselskapet som egenkapital i egne regnskaper. På konsoliderte nivå må en eliminasjonsjustering legges til slik at konsernregnskapet ikke blir overvurdert av den egenkapitalen som moren eier. Eliminasjonsjusteringen gjøres med den hensikt å motregne konserninterne transaksjoner, slik at verdiene ikke telles dobbelt på konsolidert nivå.

Eksempel på konsolideringsmetode

Morselskapet har nylig startet drift og har dermed en enkel økonomisk struktur. Mr. Parent, den eneste eieren av morselskapet, injiserer $ 20 millioner kontanter i sin virksomhet. Dette vises som følgende journaloppføring.

Dr. Penger 20.000.000
Cr. Aksjeandel 20.000.000

Som sådan er morselskapets balanse nå 20 millioner i eiendeler og 20 millioner i egenkapital.

Neste måned etablerer morselskapet Child Inc, et nytt datterselskap. Morselskapet investerer $ 10 millioner i selskapet for 100% av egenkapitalen. På foreldrenes bøker viser dette seg som følgende.

Dr. Investeringer i datterselskap 10.000.000
Cr. Penger 10.000.000

Morselskapet har nå $ 10 millioner mindre kontanter, men har fortsatt totalt $ 20 millioner i eiendeler.

På Childs bøker vil den samme transaksjonen vises som følger.

Dr. Penger 10.000.000
Cr. Aksjeandel 10.000.000

Ved utgangen av året må morselskapet lage et konsernregnskap for seg selv og Child Inc. Forutsatt at ingen andre transaksjoner skjer i året, vil konsernregnskapet se slik ut:

Moderselskap Child Inc. Eliminasjonsjustering Konsolidert
Eiendeler
Penger 10.000.000 10.000.000 20.000.000
Investering i datterselskap 10.000.000 -10.000.000 0
Egenkapital
Aksjeandel 20.000.000 10.000.000 -10.000.000 20.000.000

Som det fremgår ovenfor er eliminasjonsjusteringen nødvendig for ikke å overvurdere den konsoliderte balansen Balanse Balansen er en av de tre grunnleggende regnskapene. Disse uttalelsene er nøkkelen til både økonomisk modellering og regnskap. Balansen viser selskapets forvaltningskapital, og hvordan disse eiendelene finansieres, enten gjennom gjeld eller egenkapital. Eiendeler = Gjeld + egenkapital. Hvis eliminasjonsjusteringen ikke ble gjort, ville de konsoliderte eiendelene til begge selskapene utgjøre 30 000 000, noe som ikke er sant, ettersom penger ganske enkelt ble flyttet mellom de to selskapene. Med andre ord, ikke å gjøre eliminasjonsjusteringen vil føre til en falsk verdiskaping.

Hva er de andre regnskapsmetodene?

Når en investor ikke utøver effektiv kontroll Investorinnflytelse Nivået på investorinnflytelse et selskap har i en investeringstransaksjon bestemmer metoden for regnskapsføring av den private investeringen. Regnskapsføringen for investeringen varierer med kontrollnivået investoren har. av selskapet det investerer i, kan investoren ha en minoritetsandel i selskapet. Avhengig av hvilken innflytelse denne minoritetsinteressen har, kan investoren enten redegjøre for investeringen etter kostmetoden eller egenkapitalmetoden.

Kostnadsmetoden registrerer investeringen som en eiendel og registrerer utbytte som inntekt til investoren. Kapitalandelsmetoden registrerer investeringen som en eiendel, nærmere bestemt som en investering i tilknyttede selskaper eller tilknyttede selskaper, og investoren påløper en forholdsmessig andel av investeringens inntekt. Denne aksjen er kjent som "egenkapitalopphenting".

Tilleggsressurser

Dette har vært en guide til konsolideringsmetoden for regnskapsføring av investeringer. Finance er den offisielle leverandøren av Financial Modellering and Valuation Analyst (FMVA) -betegnelsen FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari.

For å lære mer, sjekk ut disse andre relevante finansartiklene:

  • Kostnadsmetode Regnskap Kostnadsmetode Kostmetoden er en type regnskapsføring som brukes for investeringer, der investoren har liten eller ingen innflytelse over investert. I motsetning til konsolideringsmetoden, brukes ikke terminologien "moder" og "datterselskap" siden investoren ikke utøver full kontroll. I stedet brukes begrepet “investering” ganske enkelt
  • Kapitalmetode Regnskap Kapitalmetode Kapitalandelsmetoden er en type regnskap som brukes i investeringer. Denne metoden brukes når investoren har betydelig innflytelse over investert, men ikke full kontroll over den, som i forholdet mellom mor og datterselskap. Dette skiller seg fra konsolideringsmetoden der investoren utøver full kontroll
  • Private Equity Careers Private Equity Karriere Profil Private equity analytikere og tilknyttede selskaper utfører lignende arbeid som i investeringsbank. Jobben inkluderer økonomisk modellering, verdsettelse, lange timer og høy lønn. Private equity (PE) er en vanlig karriereutvikling for investeringsbankfolk (IB). Analytikere i IB drømmer ofte om å "oppgradere" til kjøpesiden,
  • Guide for økonomisk modellering Gratis guide for finansiell modellering Denne guiden for finansiell modellering dekker Excel-tips og beste praksis for antakelser, drivere, prognoser, kobling av de tre uttalelsene, DCF-analyse, mer

Siste innlegg