Trusler mot revisors uavhengighet - oversikt, problemliste, eksempler

I revisjonsyrket er det fem store trusler som kan kompromittere en revisors uavhengighet. Før et revisjonsoppdrag er det avgjørende at hvert medlem av revisjonsteamet gjennomgår de fem truslene mot uavhengighet. Hvis en revisor blir utsatt for en viss trussel, bør han eller hun enten utvikle garantier for å redusere trusselen til et akseptabelt nivå eller trekke seg fra revisjonsoppdraget.

Trusler mot revisors uavhengighet

Hva er revisors uavhengighet?

Det forventes at revisorer gir en upartisk og profesjonell mening om arbeidet de reviderer. En revisor som mangler uavhengighet gjør praktisk talt sin medfølgende revisorrapport ubrukelig for de som stoler på dem.

Se for eksempel på deg selv som en potensiell investor i ABC Company. Hvis du vet at revisor for ABC Company holder et tett, personlig forhold til konsernsjefen. En administrerende direktør, en forkortelse for administrerende direktør, er den høyest rangerte personen i et selskap eller en organisasjon. Konsernsjefen er ansvarlig for den generelle suksessen til en organisasjon og for å ta ledelsesbeslutninger på toppnivå. Les en stillingsbeskrivelse av selskapet, hvor mye vil du stole på at det reviderte arbeidet er en rettferdig fremstilling av selskapets økonomiske stilling? Hvordan kan du være sikker på at revisor og administrerende direktør ikke samarbeidet om å utstede en gunstig revisjonsrapport?

Faktum er at revisorer som mangler uavhengighet kompromitterer integriteten til finansmarkedene Finansmarkedene Finansmarkedene, fra selve navnet, er en type markedsplass som gir en vei for salg og kjøp av eiendeler som obligasjoner, aksjer, valuta og derivater. Ofte kalles de med forskjellige navn, inkludert "Wall Street" og "kapitalmarked", men alle betyr fortsatt en og samme ting. og påliteligheten av informasjon. Investorer ville ikke være villige til å utvide kapital til selskaper, vel vitende om at den reviderte informasjonen ble utført av en revisor som ikke er uavhengig. Videre ville bankene ikke være villige til å utstede et lån av frykt for at revisor kunne ha levert en partisk revisjonsrapport Revisor 's Rapport En uavhengig revisors beretning er en offisiell uttalelse fra en ekstern eller intern revisor om kvaliteten og nøyaktigheten av regnskapet.

Fem trusler mot revisors uavhengighet

Følgende er de fem tingene som potensielt kan kompromittere revisors uavhengighet:

1. Trussel om egeninteresse

En egeninteresse truer hvis revisor har en direkte eller indirekte økonomisk interesse i selskapet eller er avhengig av klienten for et større gebyr som er utestående.

Eksempel

Revisjonsteamet forbereder seg på å gjennomføre sin 2020-revisjon for ABC Company. Revisjonsteamet har imidlertid ikke mottatt revisjonshonorar fra ABC Company for sin 2019-revisjon.

Utgave

Revisjonsteamet kan være fristet til å utstede en gunstig rapport slik at selskapet er i stand til å sikre et lån for å betale opp utestående gebyrer for deres 2019-revisjon.

2. Selvgjennomgangstrussel

Det er en trussel om egenvurdering hvis revisor reviderer sitt eget arbeid eller arbeid som utføres av andre i samme firma.

Eksempel

Revisor utarbeider regnskapet Tre regnskaper De tre regnskapene er resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen. Disse tre kjerneuttalelsene er intrikat for ABC Company mens de også fungerer som revisor for ABC Company.

Utgave

Ved å la revisor gjennomgå sitt eget arbeid, kan ikke revisor forventes å danne seg en upartisk mening om regnskapet.

3. Advocacy Threat

En advokat trussel eksisterer hvis revisor er involvert i å markedsføre klienten, til det punktet hvor deres objektivitet potensielt er kompromittert.

Eksempel

Revisor hjelper med å selge ABC Company samtidig som han fungerer som revisor for selskapet.

Utgave

Revisor kan avgi en gunstig rapport for å øke salgsprisen på ABC Company.

4. Kjennethet

Det eksisterer en kjent trussel hvis revisor er for personlig nær eller kjent med ansatte, ledere eller styremedlemmer i klientselskapet.

Eksempel

ABC Company har blitt revidert av samme revisor i over 10 år, og revisor spiller regelmessig golf med administrerende direktør og finansdirektør i ABC Company.

Utgave

Revisor kan ha blitt for kjent med klienten og mangler dermed objektivitet i arbeidet.

5. Trussel mot intimidering

En trussel om trusler eksisterer hvis revisor skremmes av ledelsen eller dets direktører til det punktet at de blir avskåret fra å handle objektivt.

Eksempel

ABC Company er misfornøyd med konklusjonen i revisjonsrapporten og truer med å bytte revisor neste år. ABC Company er den største klienten til revisor.

Utgave

Revisors uavhengighet kan bli kompromittert, ettersom ABC Company er deres største klient, og de, helt naturlig, ikke vil miste en slik klient. Derfor kan revisor utstede en rapport som beroliger ABC Company.

Flere ressurser

Vi håper du har likt å lese Finance-guiden til trusler mot revisors uavhengighet. Finance er den offisielle leverandøren av Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å forvandle alle til en verdensklasse finansanalytiker.

For å fortsette å lære og utvikle kunnskapen din om finansanalyse, anbefaler vi de ekstra finansressursene som er oppført nedenfor:

  • Regnskapsetikk Regnskapsetikk Regnskapsetikk er et viktig tema fordi vi som regnskapsførere er nøkkelpersonellet som får tilgang til den økonomiske informasjonen til enkeltpersoner og enheter. Slik makt innebærer også potensialet og mulighetene for misbruk av informasjon, eller manipulering av tall for å forbedre bedriftens oppfatning eller håndheve inntjeningsstyring.
  • Audit Fraud Accounting Accounting er et begrep som beskriver prosessen med å konsolidere finansiell informasjon for å gjøre det tydelig og forståelig for alle
  • Revisors juridiske ansvar Juridisk ansvar Revisorens bekymringer om revisors juridiske ansvar fortsetter å vokse hver dag. Revisorer er svært viktige personer fordi de til slutt er ansvarlige for å øke påliteligheten til regnskapet for alle slags eksterne brukere. Som andre fagpersoner kan de stå overfor sivilrettslig og strafferettslig ansvar
  • Topp regnskapsskandaler Topp regnskapsskandaler De siste to tiårene så noen av de verste regnskapsskandaler i historien. Milliarder dollar gikk tapt som et resultat av disse økonomiske katastrofene. I dette

Siste innlegg