Betinget ansvar - Hvordan bruke og registrere betingede forpliktelser

Et betinget ansvar er et potensielt ansvar som kan eller ikke kan oppstå, avhengig av resultatet av en usikker fremtidig hendelse. Relevansen av en betinget forpliktelse avhenger av sannsynligheten for at beredskapen blir en faktisk forpliktelse, tidspunktet for den og hvor nøyaktig beløpet som er knyttet til det kan estimeres.

En betinget forpliktelse føres i regnskapet. Tre regnskaper De tre regnskapene er resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen. Disse tre kjerneuttalelsene er intrikate hvis det er sannsynlig at beredskapen og den relaterte mengden kan estimeres med et rimelig nøyaktighetsnivå. Det vanligste eksemplet på et betinget ansvar er en produktgaranti. Andre eksempler inkluderer gjeldsgarantier Gjeldskostnader Gjeldskostnadene er avkastningen som et selskap gir til gjeldsinnehavere og kreditorer. Gjeldskostnader brukes i WACC-beregninger for verdsettelsesanalyse. , avviklet erstatning, utestående søksmål Topp regnskapsskandaler De siste to tiårene så noen av de verste regnskapsskandaler i historien. Milliarder dollar gikk tapt som et resultat av disse økonomiske katastrofene. I dette ,og regjeringssonder.

Hvorfor registreres et betinget ansvar?

Både GAAP (generelt aksepterte regnskapsprinsipper) og IFRS IFRS-standarder IFRS-standarder er International Financial Reporting Standards (IFRS) som består av et sett med regnskapsregler som bestemmer hvordan transaksjoner og andre regnskapshendelser skal rapporteres i regnskapet. De er designet for å opprettholde troverdighet og gjennomsiktighet i finansverdenen (International Financial Reporting Standards) krever at selskaper registrerer betingede forpliktelser på grunn av deres tilknytning til tre viktige regnskapsprinsipper.

Betinget forpliktelse

1. Fullstendig opplysningsprinsipp

I henhold til det fullstendige opplysningsprinsippet, skal alle viktige, relevante fakta knyttet til et selskaps økonomiske resultater og grunnleggende forhold offentliggjøres i regnskapet. En betinget forpliktelse truer med å redusere selskapets eiendeler og netto lønnsomhet, og har dermed potensialet til å påvirke den økonomiske ytelsen negativt. Analyse av finansregnskap Slik utfører du analyse av regnskap. Denne guiden vil lære deg å utføre en regnskapsanalyse av resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen inkludert marginer, forhold, vekst, likviditet, gearing, avkastning og lønnsomhet. og helse til et selskap. Derfor må slike omstendigheter eller situasjoner avsløres i et selskaps regnskap, i henhold til prinsippet om fullstendig informasjon.

2. Vesentlighetsprinsipp:

Vesentlighetsprinsippet sier at all viktig finansiell informasjon og forhold må offentliggjøres i årsregnskapet. Tre regnskaper De tre regnskapene er resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen. Disse tre kjerneuttalelsene er intrikate. En vare anses som vesentlig hvis kunnskapen om den kan endre den økonomiske avgjørelsen til brukere av selskapets regnskap. I denne sammenhengen er begrepet "materiale" i utgangspunktet synonymt med "betydelig". En betinget forpliktelse kan påvirke selskapets økonomiske ytelse og helse negativt; klart, kunnskapen om det kan påvirke beslutningsprosessen til forskjellige brukere av selskapets regnskap.

3. Forsiktighetsprinsipp

Forsiktighet er et viktig regnskapskonsept som sørger for at eiendeler og inntekter ikke blir overvurdert, og forpliktelser og utgifter ikke blir undervurdert. Siden utfallet av betingede forpliktelser ikke kan være kjent med sikkerhet, estimeres sannsynligheten for at hendelsen vil oppstå, og hvis det er større enn 50%, blir en forpliktelse og en tilsvarende kostnad registrert. Registrering av betingede forpliktelser forhindrer undervurdering av forpliktelser og utgifter.

Bruke kunnskap om et betinget ansvar i å investere

Siden en betinget forpliktelse potensielt kan redusere selskapets eiendeler og påvirke selskapets fremtidige nettolønnsomhet og kontantstrøm negativt, kan kunnskap om en betinget forpliktelse påvirke beslutningen til en investor. En investor kjøper aksjer i et selskap for å få en fremtidig andel av overskuddet. Siden et betinget ansvar kan redusere et selskaps evne til å generere fortjeneste, kan kunnskapen om det fraråde en investor å investere i selskapet, avhengig av arten av beredskapen og beløpet som er knyttet til det.

Tilsvarende kan kunnskapen om et betinget ansvar påvirke avgjørelsen fra kreditorer som vurderer å låne ut kapital til et selskap. Det betingede ansvaret kan oppstå og påvirke selskapets evne til å betale tilbake gjelden negativt.

Virkningen av betingede forpliktelser på aksjekursen

Betingede forpliktelser vil sannsynligvis ha en negativ innvirkning på selskapets aksjekurs, da de truer med å påvirke selskapets evne til å generere fremtidig fortjeneste negativt. Størrelsen på påvirkningen på aksjekursen avhenger av sannsynligheten for at en betinget forpliktelse faktisk oppstår og beløpet som er knyttet til det. På grunn av den usikre karakteren av betingede forpliktelser er det vanskelig å estimere og kvantifisere den nøyaktige effekten de kan ha på selskapets aksjekurs.

Effektnivået avhenger også av hvor økonomisk forsvarlig selskapet er. Hvis investorer mener at selskapet er i en så solid økonomisk situasjon at det lett kan absorbere eventuelle tap som kan oppstå fra den betingede forpliktelsen, kan de velge å investere i selskapet selv om det ser ut til å være sannsynlig at den betingede forpliktelsen blir en faktisk forpliktelse .

En betinget forpliktelse, med mindre den er veldig stor, vil ikke påvirke selskapets aksjekurs på en vesentlig måte hvis selskapet opprettholder en sterk kontantstrømsposisjon og har raskt økende inntjening. Betinget ansvarsforhold og tilhørende risiko spiller en viktig rolle. En betinget forpliktelse som forventes å bli avgjort i nær fremtid, er mer sannsynlig å påvirke selskapets aksjekurs enn en som ikke forventes å bli avgjort på flere år. Jo lengre tid det tar for et betinget ansvar å bli avgjort, jo mindre sannsynlig vil det bli et faktisk ansvar.

Innspilling

I henhold til GAAP kan betingede forpliktelser deles inn i tre kategorier basert på sannsynligheten for forekomst. Den første kategorien er "høy sannsynlighet" beredskap, som betyr at sannsynligheten for at forpliktelsen oppstår er større enn 50%, og beløpet som er knyttet til det kan estimeres med rimelig nøyaktighet. Slike hendelser føres som en kostnad i resultatregnskapet og en forpliktelse i balansen.

En "middels sannsynlighet" beredskap er en som tilfredsstiller enten, men ikke begge, parametrene for en høy sannsynlighet beredskap. Disse forpliktelsene må oppgis i fotnotene til regnskapet hvis et av de to kriteriene er oppfylt.

Betingede forpliktelser som ikke faller inn under kategoriene nevnt ovenfor, betraktes som "lav sannsynlighet." Sannsynligheten for at en kostnad oppstår på grunn av disse forpliktelsene er ekstremt lav, og regnskapsførere er derfor ikke pålagt å rapportere dem i regnskapet. Noen ganger legger imidlertid selskaper frem offentliggjøring av slike forpliktelser uansett.

Innlemme betingede forpliktelser i en finansiell modell

Modellering av betingede forpliktelser kan være et vanskelig begrep på grunn av det involverte subjektivitetsnivået. Meningen fra analytikere er delt i forhold til modellering av betingede forpliktelser. Som en generell retningslinje bør innvirkningen av betingede forpliktelser på kontantstrømmen innlemmes i en finansiell modell hvis sannsynligheten for at den betingede forpliktelsen blir til en faktisk forpliktelse er større enn 50%. I noen tilfeller kan en analytiker vise to scenarier i en finansiell modell, en som inkluderer kontantstrømeffekten av betingede forpliktelser og en annen som ikke gjør det.

Start våre økonomiske modelleringskurs for å lære mer!

Sammendrag

Regnskapsføring av betingede forpliktelser er et veldig subjektivt tema og krever forsvarlig faglig skjønn. Betingede forpliktelser kan være et vanskelig begrep for selskapets ledelse, så vel som for investorer. Fornuftig bruk av et bredt spekter av teknikker for verdivurdering av forpliktelser og risikovekting kan være nødvendig i store selskaper med flere forretningsområder.

Sofistikerte analyser inkluderer teknikker som opsjonsprismetodikk, forventet tapestimering og risikosimuleringer av virkningen av endrede makroøkonomiske forhold. Betingede forpliktelser bør analyseres med et seriøst og skeptisk blikk, siden de avhengig av den spesifikke situasjonen noen ganger kan koste et selskap flere millioner dollar. Noen ganger kan betingede forpliktelser oppstå plutselig og være helt uforutsette. Ansvaret på 4,3 milliarder dollar for Volkswagen relatert til utslippskandalen for 2015 er et slikt betinget ansvarseksempel.

Relaterte målinger

Takk for at du leser forklaringen vår om betingede forpliktelser. For å forstå mer om begrepet forpliktelser i forretningsregnskap, se følgende finansressurser:

  • Kortsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Kortsiktig gjeld er finansielle forpliktelser fra en forretningsenhet som forfaller og betales innen ett år. Et selskap viser disse på balansen. En forpliktelse oppstår når et selskap har gjennomgått en transaksjon som har generert en forventning om en fremtidig utstrømning av kontanter eller andre økonomiske ressurser.
  • Nåværende del av langsiktig gjeld Nåværende del av langsiktig gjeld Den nåværende delen av langsiktig gjeld er den delen av langsiktig gjeld som forfaller innen ett års tid. Langsiktig gjeld har en løpetid på mer enn ett år. Den nåværende delen av langsiktig gjeld skiller seg fra kortsiktig gjeld, som er gjeld som skal tilbakebetales totalt innen ett år.
  • Regnskapssyklus Regnskapssyklus Regnskapssyklusen er den helhetlige prosessen med å registrere og behandle alle finansielle transaksjoner i et selskap, fra når transaksjonen skjer, til dets representasjon i regnskapet, til avslutning av regnskapet. Hovedplikten til en bokholder er å holde oversikt over hele regnskapssyklusen fra start til slutt
  • Analyse av regnskap Analyse av finansregnskap Hvordan utføre analyse av regnskap. Denne guiden vil lære deg å utføre en regnskapsanalyse av resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen inkludert marginer, forhold, vekst, likviditet, gearing, avkastning og lønnsomhet.

Siste innlegg