Skattetap fremover - Hvordan en NOL-fremføring kan senke skatten

En NOL Tax Loss Carryforward (også kalt et netto driftstap NOL Carryforward) er en mekanisme som bedrifter kan bruke til å fremføre tap fra tidligere år for å motvirke fremtidig fortjeneste, og derfor lavere fremtidige inntektsskatter Regnskap for inntektsskatt Inntektsskatt og dets regnskap er et sentralt område for bedriftsfinansiering. Å ha en konseptuell forståelse av regnskap for inntektsskatt gjør det mulig for et selskap å opprettholde økonomisk fleksibilitet. Skatt er et intrikat felt å navigere i og forvirrer ofte selv de dyktigste finansanalytikerne. . Måten et skattetap fremover fungerer på, er at en tidsplan genereres for å spore alle kumulative tap, som brukes i fremtidige år for å redusere fortjenesten til balansen i TLCF er null.En fremføringsplan for NOL brukes ofte i finansiell modellering Hva er finansiell modellering Finansiell modellering utføres i Excel for å forutsi selskapets økonomiske resultater. Oversikt over hva som er økonomisk modellering, hvordan og hvorfor bygge en modell. .

Skattetap fremførende tema

Hva er formålet med en NOL skattemessig fremføring?

Skattemessige fremføringer eksisterer slik at den totale levetidsskatten for et firma i teorien vil være den samme uansett hvordan deres fortjeneste og tap fordeles.

Eksempel på at firmaer IKKE kunne fremføre tap:

Et selskap som hadde et tap på 10 millioner dollar i 2018 og et overskudd på 10 millioner dollar i 2019 med en skattesats på 30%, ville betale null skatt i 2018 og 3 millioner dollar i 2019. Det totale resultatet før skatt i 2018 og 2019 samlet var null, likevel betalte den $ 3 millioner i skatt.

Sammenlign det med et annet selskap som også hadde $ 0 i fortjeneste i 2018 og $ 0 i fortjeneste i 2019. Dette selskapet ville betale null skatt og hadde et samlet resultat før skatt på $ 0.

Så hvorfor skulle det første selskapet betale $ 3 millioner i skatt, mens det andre selskapet betalte ingen? Det første selskapet har det mye dårligere på grunn av fordelingen og tidspunktet for fortjenesten.

For å løse dette problemet ble skattemessige underskudd opprettet.

Å bygge en fremføringsplan for skattetap

Den enkleste måten å holde styr på en TLCF-tidsplan er å lage en modell i Excel. I skjermbildet nedenfor kan du se hvordan en finansanalytiker lager tidsplanen.

Tidsplan for fremføring av tap

Fremgangsmåte for å lage en fremføringsplan for skattetap i Excel:
  1. Beregn firmaets resultat før skatt Resultat før skatt (EBT) Resultat før skatt (EBT), blir funnet ved å trekke alle relevante driftskostnader og renteutgifter fra salgsinntektene. Inntjening før skatt brukes til å analysere lønnsomheten til et selskap uten innvirkning av dets skatteregime. Dette gjør selskaper i forskjellige stater eller land lettere sammenlignbare (EBT) for hvert år
  2. Lag en linje som er åpningsbalansen for å fremføre tap
  3. Opprett en linje som er lik gjeldende periodetap, hvis noen
  4. Lag en delsumlinje
  5. Lag en linje for å beregne tapet som ble brukt i perioden med en formel som sier at "hvis den nåværende perioden har skattepliktig inntekt, reduser den med den mindre av den skattepliktige inntekten i perioden og gjenværende saldo i TLCF"
  6. Opprett en sluttbalanse som tilsvarer delsummen minus fratrukket tap i perioden
  7. Neste periodes inngående balanse tilsvarer den siste periodens sluttbalanse

Eksempel skattemessig tap fremover

Nedenfor er et skjermbilde av en fremføringsplan for skattetap innebygd i Excel. Dette er hentet fra Finance's e-handel / startup økonomiske modelleringskurs der et selskap har muligheten til å overføre tap på grunn av de betydelige tapene som virksomheten forventes å pådra seg i de første årene av driften.

Tax Loss Carryforward - NOL Carryforward Eksempel i Excel

Den beste måten å lære å bygge en TLCF på er å øve. Ved å bruke eksemplet som er gitt, kan du se hvordan det ble designet og teste deg selv for å lage din egen i Excel. Hvis du vil ha et fullstendig eksempel å jobbe med, kan du sjekke ut Finansbiblioteket for økonomiske modeller for maler fra fullførte modeller fra nybegynner til avansert.

IRS netto driftstap NOL Carryforward

Internal Revenue Service (IRS) klassifiserer et skattetap ved netto driftstap (NOL) og har spesifikke regler for hvordan du skal utføre en netto fremføring av netto driftstap.

I følge IRS er det veldig viktig å føre gode poster. Spesielt bør du føre fullstendige poster for alle skatteår som påløper et netto driftstap i minst 3 år etter at NOL-fremføringen er brukt.

For å lære mer, les detaljene fra IRS NOL fremføringsretningslinjer //www.irs.gov/publications/p536.

Rådfør deg alltid med en profesjonell skatterådgiver før du bøter på noen form for skatt.

Tilleggsressurser

Takk for at du leser denne veiledningen for skattetap, NOL-fremføringsprosessen og hvordan de kan være nyttige når du bygger en verdsettelsesmodell. Finance er den offisielle leverandøren av den globale Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-sertifisering. Bli med på 350 600 studenter som jobber for selskaper som Amazon, JP Morgan og Ferrari-sertifiseringsprogram, designet for å hjelpe alle med å bli en finansanalytiker i verdensklasse . For å fortsette å lære og utvikle karrieren din, vil disse ekstra økonomiressursene være nyttige:

  • Utsatt skatteplikt Utsatt skatteplikt / eiendel En utsatt skatteforpliktelse eller eiendel opprettes når det er midlertidige forskjeller mellom bokført skatt og faktisk inntektsskatt. Det er mange typer transaksjoner som kan skape midlertidige forskjeller mellom bokført inntekt før skatt og skattepliktig inntekt, og dermed skape utsatt skattefordel eller gjeld
  • Skatteparadiser Skatteparadis Et skatteparadis eller offshore finansielt senter er ethvert land eller jurisdiksjon som tilbyr minimal skatteplikt til utenlandske enkeltpersoner og bedrifter.
  • Skatteskjold Skatteskjold Et skatteskjold er et tillatt fradrag fra skattepliktig inntekt som resulterer i en reduksjon av skyldte skatter. Verdien av disse skjoldene avhenger av den effektive skattesatsen for selskapet eller individet. Vanlige utgifter som er fradragsberettigede inkluderer avskrivninger, avskrivninger, pantelån og rentekostnader
  • Finansielle modelleringsressurser Finansielle modelleringer Gratis økonomiske modelleringsressurser og guider for å lære de viktigste konseptene i ditt eget tempo. Disse artiklene vil lære deg økonomisk praksis for modellering med hundrevis av eksempler, maler, guider, artikler og mer. Lær hva økonomisk modellering er, hvordan du bygger en modell, Excel-ferdigheter, tips og triks

Siste innlegg